- 綜合題（主觀）本題考核運(yùn)輸公司營業(yè)稅、印花稅、土地增值稅某市運(yùn)輸公司5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)簽訂一份運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)15萬元(其中含2%中轉(zhuǎn)裝卸費(fèi))；(2)將一座購入三年的車庫轉(zhuǎn)讓給其他單位，該車庫購入時原價200萬元，已提取折舊30萬元，評估價格250萬元，簽訂轉(zhuǎn)讓合同以300萬元價格轉(zhuǎn)讓；(3)該公司將另一棟房屋作價600萬元投資C上市公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))，當(dāng)月將其50%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，與C公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，取得收入300萬元；(4)與銀行簽訂合同，為取得貸款將一棟房屋抵押給銀行，換取100萬元借款，雙方簽訂合同，該運(yùn)輸公司用租金抵付銀行的貸款利息8萬元。要求計算(單位元，保留2位小數(shù))：(1)該公司當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅；(2)該公司當(dāng)期應(yīng)納的印花稅；(3)該公司當(dāng)期應(yīng)納的土地增值稅。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案(1)該公司當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅56100元。①運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅=15×10000×3%=4500(元)運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)營業(yè)額不扣減裝卸費(fèi)用。②轉(zhuǎn)讓車庫按照轉(zhuǎn)讓收入減除購入原價計算營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓車庫營業(yè)稅=(300 -200)×10000×5%=50000(元)③房屋做投資入股不繳納營業(yè)稅，投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不繳納營業(yè)稅。④不動產(chǎn)抵押銀行以租金沖抵利息，按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目征稅80000 ×5% =4000(元)應(yīng)納營業(yè)稅合計=2100+ 50000+ 4000= 56100(元)
(2)該公司當(dāng)期應(yīng)納印花稅4703.5元。①運(yùn)輸合同印花稅= 150000×(1- 2%)×0.5‰= 73.5(元)作為印花稅計稅依據(jù)的運(yùn)費(fèi)金額不包括裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等。②轉(zhuǎn)讓車庫合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅=3000000×0.5‰= 1500(元)③股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同繳納印花稅= 3000000×1‰=3000(元)④抵押房產(chǎn)借款按借款合同計算繳納印花稅=1000000×0.05‰=50(元)⑤房租沖抵利息的合同按租賃合同貼花= 80000×1‰ =80(元)該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的印花稅= 73.5+1500+3000 +50 +80 =4703.5(元)
(3)該公司當(dāng)期應(yīng)納土地增值稅113050元。土地增值額= 3000000 -[2500000+50000×(1+ 7%+3%)+1500]=3000000 - 2556500= 443500(元)增值額占扣除項目比例= 443500/2556500=17.35%應(yīng)繳納土地增值稅= 443500×30%=133050(元)。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】本題考核金融機(jī)構(gòu)營業(yè)稅與增值稅計算某金融機(jī)構(gòu)是營業(yè)稅的納稅人，也是增值稅的一般納稅人，2011年第3季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)結(jié)算業(yè)務(wù)收入200萬元；收取罰息90萬元;(2)以150萬元零售純金工藝生肖一批；銷售支票、單據(jù)等取得收入10萬元；(3)C企業(yè)不能償還到期貸款，將價值500萬元的辦公用房抵押給銀行，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，該房產(chǎn)為C企業(yè)5年前委托建筑公司建造的，當(dāng)時建造成本300萬元，抵押時公允價500萬元;(4)與D廣告公司簽訂合同，由廣告公司為銀行制做廣告，由廣告公司收取380萬元費(fèi)用，為銀行辦理報刊廣告和戶外燈箱廣告，廣告公司將20萬元轉(zhuǎn)給燈箱生產(chǎn)廠做燈箱制作費(fèi)用、300萬元支付報刊版面發(fā)布的廣告費(fèi)用；(5)進(jìn)行資金盤點(diǎn)，出納長款0.8萬元；(6)銷售前期購進(jìn)的債券，購進(jìn)原值30萬元，另外支付購進(jìn)手續(xù)費(fèi)、稅金0.6萬元，銷售債券收入33萬元，已扣除銷售時發(fā)生的稅費(fèi)0.8萬元。(已知成本利潤率為10%)上述金額均為含稅金額，要求按順序計算：(1)該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(2)C企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(3)D廣告公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(4)該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的增值稅。
- 2 【綜合題（主觀）】本題目考核公園增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅某市郊野公園是營業(yè)稅的納稅人也是增值稅的小規(guī)模納稅人，游覽景區(qū)占地30000平方米(不含下列列舉面積)，統(tǒng)一核算納稅事項。2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得門票收入2000000元，景區(qū)環(huán)保車收入800000元；(2)商品部占地400平方米，房產(chǎn)原值3000000元，其中一間原值800000元的商品部房屋5月底停用，在6月1日開始大修至年底；當(dāng)年商品部零售商品收取現(xiàn)金340500元；(3)照相部占地300平方米，房產(chǎn)原值350000元，當(dāng)年照相部取得照相收入100000元，轉(zhuǎn)讓一套使用過的照相設(shè)備取得支票20000元；(4)餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值5000000元，4月中旬為餐廳更換中央空調(diào)，拆除原舊空調(diào)的單獨(dú)記賬成本200000元，新?lián)Q上的空調(diào)的記賬成本300000元；餐廳取得餐飲收入400000元，另向就餐顧客提供自釀鮮啤酒25噸，取得收入50000元；(5)為鄰近度假村代管植物花草，取得管理收入20000元；(6)職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值150萬元；(7)與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為公園制作廣告，由廣告公司購買70000元材料，并收取300000元制作費(fèi)，為公園制作戶外廣告。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額7元，自釀鮮啤酒適用消費(fèi)稅稅率為250元／噸。要求計算：(1)該公園應(yīng)繳納的營業(yè)稅；(2)該公園應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(3)該公園應(yīng)繳納的增值稅；(4)該公園應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；(5)該公園應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；(6)該公園應(yīng)繳納的印花稅。
- 3 【綜合題（主觀）】本題目主要考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。2011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售委托施工企業(yè)建造的商品房600套，每套售價50萬元，收取房款30000萬元。采取預(yù)收款方式銷售委托施工企業(yè)建造的商品房100套，每套售價60萬元，預(yù)收房款1800萬元，該商品房工程成本為23萬元/套。（2）將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價2000萬元換取甲企業(yè)某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，其作價明顯偏低。該別墅委托開發(fā)成本為2600萬元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價。（3）出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，售價2500萬元。（4）將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈給當(dāng)?shù)匾凰W(xué)，該房屋的委托開發(fā)成本為500萬元，無同類房產(chǎn)售價。（5）將購置原價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸已有，該房屋核定價值為1200萬元，無同類房產(chǎn)售價。（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元。該辦公樓為上一年度購置的，購置原價為2000萬元。（已知建筑物成本利潤率為20%）根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計；（2）該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)（5）和業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計。
- 4 【綜合題（主觀）】本題目主要考核印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和企業(yè)所得稅的計算。某運(yùn)輸股份公司2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年實(shí)收資本比上年增加100萬元。（2）2012年共計擁有土地65000平方米，其中公司自辦幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（3）2012年初企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，6月30日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫交付出租給某商場存放貨物，租期1年，從7月1日起每月取得租金收入1.5萬元；8月10日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，職工宿舍原值500萬元。（4）2012年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，每輛整備質(zhì)量均為20噸；3輛六座客貨兩用車，每輛整備質(zhì)量3噸，小轎車2輛。（5）2012年取得營運(yùn)收入3800萬元，出租固定資產(chǎn)取得租金收入120萬元，取得其他收入80萬元。當(dāng)年各項營運(yùn)成本及期間費(fèi)用支出1500萬元，含應(yīng)納的印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅城鎮(zhèn)土地使用稅等，不含下列支出：繳納營業(yè)稅等稅金及附加130萬元；支付工資總額300萬元（含支付殘疾職工工資20萬元），當(dāng)年實(shí)際列支工會經(jīng)費(fèi)8萬元、職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元；支付本企業(yè)財產(chǎn)保險費(fèi)和運(yùn)輸保險費(fèi)共計15萬元，職工商業(yè)保險費(fèi)4萬元；上年發(fā)生生產(chǎn)設(shè)備的大修理支出30萬元，修理后該設(shè)備尚可使用3年。已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為4元/平方米；房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%；該公司所在省規(guī)定載貨汽車車船稅年稅額每噸30元，9座以下載客汽車車船稅年稅額每輛660元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列各項問題：（1）2012年該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的印花稅；（2）2012年該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）2012年該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（4）2012年該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的車船稅；（5）2012年該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
- 5 【綜合題（主觀）】分析說明運(yùn)輸合同的印花稅存在的問題;
- 6 【綜合題（主觀）】分析說明運(yùn)輸合同的印花稅存在的問題；
- 7 【綜合題（主觀）】計算該公司運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅;
- 8 【綜合題（主觀）】該企業(yè)簽訂運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅；
- 9 【計算分析題】分析說明運(yùn)輸合同的印花稅存在的問題；
- 10 【單選題】貨物運(yùn)輸合同計征印花稅的計稅依據(jù)是（ ）。
- A 、運(yùn)費(fèi)收入
- B 、運(yùn)費(fèi)收入加所運(yùn)貨物金額
- C 、運(yùn)費(fèi)收入加裝卸費(fèi)
- D 、運(yùn)費(fèi)收入加保險費(fèi)
熱門試題換一換
- 某企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，2008年1月份發(fā)出商品1 000件，每件售價1 000元，銷售成本率75%，增值稅稅率17%，合同約定分7次付款，產(chǎn)品發(fā)出時付款40%，以后每半年支付10%，該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本為（）。
- 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的,也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有( )。
- 甲、乙、丙、丁設(shè)立一個普通合伙企業(yè),4人在合伙協(xié)議中約定,當(dāng)企業(yè)財產(chǎn)不足以清償全部合伙企業(yè)債務(wù)時,對不足清償部分,甲最多負(fù)責(zé)清償10萬元,乙最多負(fù)責(zé)清償5萬元,其余款項由丙、丁負(fù)責(zé)清償。合伙企業(yè)設(shè)立后不久,欠付A公司100萬元貨款到期無法清償。下列說法中,正確的是( )。
- 17萬元
- 應(yīng)收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。公司在對是否改變信用期間進(jìn)行決策時，不需要考慮的因素是（ ）。
- 根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)當(dāng)適用中國法律的有（）。
- 關(guān)于設(shè)定受益計劃，下列會計處理中正確的有（）。
- 下列有關(guān)套期保值與投資的說法中，正確的是（ ）。
- 計算該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的關(guān)稅；
- 下列項目應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
vr8lk