- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率為13％。2016年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬元。市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2016年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1130
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參考答案【正確答案：D】
選項D符合題意：甲公司2016年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費(fèi)用的金額=500×2×（1+13％）=1130（萬元）。
②以外購商品發(fā)放給職工作為福利
a.購入時
借：庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
b.決定發(fā)放非貨幣性福利時
借：生產(chǎn)成本
管理費(fèi)用
在建工程
研發(fā)支出等
貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利
c.發(fā)放時
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利
貸：庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
選項ABC不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【判斷題】增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)當(dāng)在完稅憑證開具之日起180日后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項稅額。 （ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人（增值稅稅率為17％），2010年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買價60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項稅的因素），途中保險費(fèi)8萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材料，成本6萬元，售價為6.5萬元，支付安裝人員工資5萬元，該設(shè)備在2010年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項設(shè)備的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率為17%。2015年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅額）。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2015年因該業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 4 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2X16年5月初自B公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買價120萬元，增值稅15.6萬元；另支付運(yùn)雜費(fèi)6萬元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)增值稅的因素），途中保險費(fèi)16萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材料，成本12萬元，售價為13萬元，支付安裝人員工資10萬元，該設(shè)備在2X16年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項設(shè)備的入賬價值為（）萬元。
- A 、164
- B 、165
- C 、149
- D 、166.21
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2X15年，該公司采用自營方式建造一條生產(chǎn)線（動產(chǎn)），實(shí)際領(lǐng)用工程物資678萬元（合增值稅金額78萬元）；另外領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面價值為130萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，公允價值和計稅價格均為160萬元。發(fā)生在建工程人員工資及福利費(fèi)為230萬元；另外發(fā)生專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)8萬元。假定該生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，該生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。
- A 、1070
- B 、968
- C 、960
- D 、995.2
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，于2X15年1月份購入一臺設(shè)備，買價為5850萬元（不含增值稅），以銀行存款支付。安裝該設(shè)備時，領(lǐng)用一批自產(chǎn)商品，成本為200萬元，公允價值為300萬元，發(fā)生安裝人員工資100萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)50萬元。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。
- A 、6300
- B 、7230
- C 、7130
- D 、6200
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為16％。2016年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購貨款700萬元與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)重組協(xié)議約定，甲公司以其產(chǎn)品抵償全部債務(wù)。當(dāng)日，甲公司抵債產(chǎn)品的賬面價值為400萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，市場價格（不含增值稅稅額）為500萬元，產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票，且增值稅稅額不單獨(dú)結(jié)算。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（）萬元。
- A 、200
- B 、215
- C 、120
- D 、165
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價為650元（不含增值稅稅額），單位成本為500元、未計提存貨跌價準(zhǔn)備；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。甲公司2015年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2016年5月3日止，2015年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為35％。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響金額是（）萬元。
- A 、0
- B 、4.8
- C 、4.5
- D 、6
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％。2016年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項32萬元；（2）甲公司領(lǐng)用賬面價值為20萬元、市場價格為30萬元的一批庫存商品，投入在建工程項目；（3）甲公司將賬面價值為10萬元、市場價格為14萬元的一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。甲公司2016年度因上述交易或事項應(yīng)確認(rèn)收入為（）萬元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2018年12月31日，甲公司以一批庫存商品為對價取得乙公司30%的股權(quán)，該批商品的成本為1200萬元，公允價值為1500萬元(計稅價格)。投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為6800萬元，賬面價值為6000萬元。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對乙公司實(shí)施控制。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項投資的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、1695
- B 、2040
- C 、1500
- D 、1356
熱門試題換一換
- 下列說法中，正確的有（ ）。
- 甲乙雙方訂立買賣合同,甲為出賣人,乙為買受人,約定收貨后10日內(nèi)付款。甲在交貨前有確切證據(jù)證明乙經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化,甲可采取的措施是()。
- 全面預(yù)算體系中，屬于總預(yù)算內(nèi)容的有（ ）。
- 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況，它的編制需要以計劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)。（ ）
- 當(dāng)企業(yè)預(yù)計銷項稅額大于進(jìn)項稅額時，提前購貨可以推遲納稅，對企業(yè)較合算。（ ）
- 某企業(yè)目前需要通過股權(quán)籌資獲得穩(wěn)定的原材料來源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張。考慮到債務(wù)比率過低，因此，決定通過增加長期借款解決資金來源問題，則該企業(yè)的籌資動機(jī)包括（）。
- 甲投資者收購一家股本總額為4.5億元人民幣的上市公司。下列關(guān)于該上市公司收購的法律后果的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）。
- 2016年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)公司的法律顧問判斷，最終的判決結(jié)果很可能對甲公司不利。2016年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟需承擔(dān)的賠償金額無法準(zhǔn)確地確定。不過，據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額很可能在100萬元至120萬元之間（且該區(qū)間各金額發(fā)生的可能性相同，含需支付承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元），甲公司因該訴訟應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外支出的金額為（）萬元。
- 甲公司是位于北京的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出120萬元，年度利潤總額226萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
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