- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2018年12月31日，甲公司以一批庫(kù)存商品為對(duì)價(jià)取得乙公司30%的股權(quán)，該批商品的成本為1200萬(wàn)元，公允價(jià)值為1500萬(wàn)元(計(jì)稅價(jià)格)。投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6800萬(wàn)元，賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但無(wú)法對(duì)乙公司實(shí)施控制。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項(xiàng)投資的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、1695
- B 、2040
- C 、1500
- D 、1356
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參考答案【正確答案：B】
甲公司取得該項(xiàng)股權(quán)投資的初始投資成本=1 500× (1+13%) =1 695(萬(wàn)元)，享有的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額=6 800×30%＝2040(萬(wàn)元)，大于初始投資成本,則應(yīng)當(dāng)調(diào)整初始投資成本，調(diào)整后的初始投資成本即為長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值，即2040萬(wàn)元。
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- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 2 【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)7折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（ ）元。
- A 、8136.75
- B 、9520
- C 、11623.94
- D 、13600
- 3 【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)7折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。
- A 、8136.75
- B 、7280
- C 、11623.94
- D 、13600
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率為13％。2016年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬(wàn)元。市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2016年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1130
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率為16％。2016年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購(gòu)貨款700萬(wàn)元與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)重組協(xié)議約定，甲公司以其產(chǎn)品抵償全部債務(wù)。當(dāng)日，甲公司抵債產(chǎn)品的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅稅額）為500萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票，且增值稅稅額不單獨(dú)結(jié)算。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、215
- C 、120
- D 、165
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價(jià)為650元（不含增值稅稅額），單位成本為500元、未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2016年5月3日止，2015年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為35％。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2015年度利潤(rùn)總額的影響金額是（）萬(wàn)元。
- A 、0
- B 、4.8
- C 、4.5
- D 、6
- 7 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2019年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價(jià)格（不含增值稅稅額）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。則甲企業(yè)2019年1月1日應(yīng)確認(rèn)的合同負(fù)債為（ ）萬(wàn)元。
- A 、3.2
- B 、20
- C 、80
- D 、23.2
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％。2016年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司以賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬(wàn)元；（2）甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為30萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品，投入在建工程項(xiàng)目；（3）甲公司將賬面價(jià)值為10萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為14萬(wàn)元的一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。甲公司2016年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)收入為（）萬(wàn)元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 9 【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)銷商品的不含稅銷售額為1000元，若不含稅購(gòu)進(jìn)額為800元，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人，征收率為3%時(shí)，從減少稅負(fù)角度看下列表述正確的是（ ）。
- A 、選擇成為小規(guī)模納稅人稅負(fù)較輕
- B 、選擇成為一般納稅人稅負(fù)較輕
- C 、選擇成為一般納稅人稅負(fù)較輕
- D 、不一定
- 10 【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)銷商品的不含稅銷售額為1000元，若不含稅購(gòu)進(jìn)額為800元，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人，征收率為3%時(shí)，從減少稅負(fù)角度看下列表述正確的是（ ）。
- A 、選擇成為小規(guī)模納稅人稅負(fù)較輕
- B 、選擇成為一般納稅人稅負(fù)較輕
- C 、選擇成為小規(guī)模納稅人與一般納稅人稅負(fù)無(wú)差別
- D 、不一定
熱門試題換一換
- 編制A公司2010年12月31日合并B公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的相關(guān)調(diào)整、抵銷分錄。(包括現(xiàn)金流量表項(xiàng)目和所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目的抵銷)
- 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。
- 某熱電廠從某煤礦購(gòu)煤200噸，約定交貨期限為2010年9月30日，付款期限為2010年10月31日。9月底，煤礦交付200噸煤，熱電廠經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)煤的含硫量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過約定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)政府規(guī)定不能在該廠區(qū)燃燒。基于上述情況，熱電廠的主張有法律依據(jù)的有（ ）。
- 人民法院的判決是否符合有關(guān)規(guī)定？說明理由。
- 下列各項(xiàng)中，影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的有（）。
- 在企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)中，下列屬于評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況基本指標(biāo)的是（）。
- 在固定股利支付率政策下，各年的股利隨著收益的波動(dòng)而波動(dòng)，容易給投資者帶來公司經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定印象。（ ）
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