- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購(gòu)買3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2017年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。16日，收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。（2）18日，接受丙公司委托為其代銷M商品150件，每件成本為1萬(wàn)元，合同約定甲公司應(yīng)按每件不含稅售價(jià)1.2萬(wàn)元銷售M商品，按照不含稅售價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)。28曰，甲公司對(duì)外實(shí)際銷售M商品100件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。30日，甲公司已向丙公司開(kāi)具代銷清單，同時(shí)收到丙公司開(kāi)具的一張相同金額的増值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。提供代銷服務(wù)的甲公司向丙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元。增值稅稅額為0.36萬(wàn)元，甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項(xiàng)均以銀行存款支付。（3）20日，收到10月份已確認(rèn)銷售收入但因質(zhì)量問(wèn)題被退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨,當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品在銷售時(shí)買方未享受商業(yè)折扣。（4）30日，銷售材料一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值稅稅額為3.06萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行，該批材料的成本為15萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）
題目：根據(jù)期初資料和資料（3 )，下列各項(xiàng)中，甲公司收到退回產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。 - A 、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額4.25萬(wàn)元
- B 、增加庫(kù)存商品15萬(wàn)元
- C 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元
- D 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.25
貸：應(yīng)收賬款/銀行存款29.25
借：庫(kù)存商品15
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（3 )，下列各項(xiàng)中，甲公司收到退回產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。
- A 、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額4.25萬(wàn)元
- B 、增加庫(kù)存商品15萬(wàn)元
- C 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元
- D 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（3 )，下列各項(xiàng)中，甲公司收到退回產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。
- A 、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額4.25萬(wàn)元
- B 、增加庫(kù)存商品15萬(wàn)元
- C 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元
- D 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15萬(wàn)元
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)中，企業(yè)結(jié)算職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、代扣為職工墊付的房租時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬 0.5貸:其他應(yīng)收款 0.5
- B 、代扣個(gè)人所得稅時(shí):借:其他應(yīng)付款 1.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅1.5
- C 、代扣個(gè)人所得稅時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬 1.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 1.5
- D 、代扣為職工墊付的房租時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬 0.5貸:應(yīng)收賬款 0.5
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的期末余額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、96.55
- B 、115.05
- C 、56.55
- D 、106.55
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料，資料(1)至(5)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)12月末A材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是( )。
- A 、12月末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200元
- B 、12月末列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨"項(xiàng)目的“原材料”金額為12800元
- C 、12月末結(jié)存A材料的成本為13000元
- D 、12月末A材料成本高于其可變現(xiàn)凈值，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料(2)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該公司回購(gòu)并注銷本公司股票的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
- A 、借記“盈余公積"科目2 000萬(wàn)元
- B 、借記“股本"科目1 000萬(wàn)元
- C 、貸記“銀行存款"科目3 000萬(wàn)元
- D 、借記“資本公積"2 000萬(wàn)元
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料(2)，下列各項(xiàng)中，甲公司發(fā)生銷售退回時(shí)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是( )。
- A 、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元
- B 、增加庫(kù)存商品30萬(wàn)元
- C 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45萬(wàn)元
- D 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元
- 8 【多選題】根據(jù)期初資料和資料(2)，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)12月M、N產(chǎn)品分配生產(chǎn)工人職工薪酬正確的是（ ）。
- A 、M產(chǎn)品分配的職工薪酬為180000元
- B 、M產(chǎn)品分配的職工薪酬為216000元
- C 、N產(chǎn)品分配的職工薪酬為144000元
- D 、N產(chǎn)品分配的職工薪酬為120000元
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，該公司回購(gòu)并注銷股票的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、A. 注銷時(shí)： 借：股本 2000資本公積 9000貸：庫(kù)存股 11000
- B 、B. 回購(gòu)時(shí)： 借：庫(kù)存股 11000貸：銀行存款 11000
- C 、C. 注銷時(shí)： 借：股本 2000資本公積 8640盈余公積 360貸：庫(kù)存股 11000
- D 、D. 回購(gòu)時(shí)： 借：股本 11000貸：銀行存款 11000
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料、資料（1）和（3），下列各項(xiàng)中，甲公司發(fā)生銷售退回會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000元
- B 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000元
- C 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14400元
- D 、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額2080元
熱門試題換一換
- 李某與甲公司建立了勞動(dòng)關(guān)系，2011年5月1日，甲公司安排李某加班一天，李某向公司要求支付加班工資時(shí)受到公司拒絕，公司給出的理由是李某在加班時(shí)因操作不當(dāng)損壞公司機(jī)器設(shè)備，造成損失1000元。李某就該事咨詢了某律師，下列是該律師的回答，其中不正確的是（ ）。
- 下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
- 根據(jù)資料(2),下列說(shuō)法正確的是()。
- 根據(jù)資料(2)~(4),下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是( )。
- 變更票據(jù)上金額的，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變?cè)臁?（）
- 企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用科目。
- 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是( )。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件說(shuō)法中不正確的是（）。
- 上海市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）。2019年10月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額55萬(wàn)元；10月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬(wàn)元；10月25日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付含稅價(jià)款2.34萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。
- 商品流通企業(yè)，管理費(fèi)用不多時(shí)，可以不設(shè)置管理費(fèi)用科目，計(jì)入銷售費(fèi)用科目核算。（ ）
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