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首頁(yè)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫(kù)正文

不定項(xiàng)
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，每月月初發(fā)放上月工資。2016年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬(wàn)元。該企業(yè)2016年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下:（1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬(wàn)元，其他代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.5萬(wàn)元，代扣為職工墊付的房租0.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬(wàn)元。（2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車(chē)間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬(wàn)元。（3）31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車(chē)間生產(chǎn)人員14萬(wàn)元，車(chē)間管理人員5萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員2萬(wàn)元，專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員9萬(wàn)元。（4）31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬(wàn)元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
題目：根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)中，企業(yè)結(jié)算職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
A 、代扣為職工墊付的房租時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬 0.5
貸:其他應(yīng)收款 0.5
B 、代扣個(gè)人所得稅時(shí):
借:其他應(yīng)付款 1.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅1.5
C 、代扣個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬 1.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 1.5
D 、代扣為職工墊付的房租時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬 0.5
貸:應(yīng)收賬款 0.5

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參考答案

【正確答案：A,C】

企業(yè)代扣代交個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

借：應(yīng)付職工薪酬 1.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 1.5

為職工墊付房租時(shí)：

借：其他應(yīng)收款 0.5

貸：銀行存款 0.5

所以代扣為職工墊付的房租時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬 0.5

貸：其他應(yīng)收款 0.5

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