- 綜合題（主觀）
題干：某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月初留抵稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)購(gòu)進(jìn)糧食兩批：從一般納稅人企業(yè)購(gòu)入，支付金額50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入40萬(wàn)元農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。購(gòu)入其他商品支付不含稅價(jià)款500萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。(2)發(fā)生的水電費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票，自來(lái)水公司（采用6%的簡(jiǎn)易征稅辦法）開(kāi)具的發(fā)票上注明的水費(fèi)是10萬(wàn)元，供電企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票上注明的電費(fèi)是50萬(wàn)元。(3)因管理不善造成年初所購(gòu)貨物毀損，損失貨物的賬面成本78萬(wàn)元，其中包含30%的糧食（均為從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的），剩余的是其他貨物購(gòu)入時(shí)貨物發(fā)生的運(yùn)輸成本均是賬面成本的5%。(4)向一般納稅人銷售冰箱500臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元。向小規(guī)模納稅人銷售貨物，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的金額為36萬(wàn)元。向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，取得含稅收入780萬(wàn)元，其中，銷售糧食和植物油的含稅收人為60萬(wàn)元。(5)向老年福利院捐贈(zèng)電風(fēng)扇300臺(tái)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的金額6萬(wàn)元。(6)將上年購(gòu)進(jìn)的賬面成本為58萬(wàn)元的床上用品用于換取家具商品一批，雙方均已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。已知該批床上用品的現(xiàn)行市場(chǎng)公允價(jià)為78.3萬(wàn)元。當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申請(qǐng)抵扣。企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法的普通發(fā)票并依法抵扣進(jìn)項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；
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參考答案業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額：糧食應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=78×30%×(1-5%)÷(1-13%)×13%+78×30%×5%÷(1-7%)×7%=3.41（萬(wàn)元）其他貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=78×70%×(1-5%)×17%+78×70%×5%÷(1-7%)×7%=9.02（萬(wàn)元）合計(jì)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=3.41+9.02 =12.43（萬(wàn)元）
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