- 不定項(xiàng)
題干：某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫;(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元,取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票;(4)銷售外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。(提示:煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。)
題目：卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬元。 - A 、670.26
- B 、574.18
- C 、462.06
- D 、450.26
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參考答案【正確答案：C】
銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)應(yīng)納稅額=670.26-208.2=462.06(萬元)
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
- A 、204
- B 、208.2
- C 、211.8
- D 、214.2
- 2 【不定項(xiàng)】卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。
- A 、2206.5
- B 、2184
- C 、2086.5
- D 、2064
- 3 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購煙葉，取得合法收購憑證上注明價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購價(jià)格在同一收購憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 4 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購煙葉，取得合法收購憑證上注明收購價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購價(jià)款在同一收購憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 5 【不定項(xiàng)】該公司10月份應(yīng)繳納的增值稅額是（ ）萬元。
- A 、10.64
- B 、9.45
- C 、1.65
- D 、12.29
- 6 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購煙葉，取得合法收購憑證上注明收購價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購價(jià)款在同一收購憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 7 【不定項(xiàng)】該制造商8月應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、44.17
- B 、43.59
- C 、51.68
- D 、51
- 8 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（）。
- A 、10日內(nèi)
- B 、5日內(nèi)
- C 、15日內(nèi)
- D 、30日內(nèi)
- 9 【不定項(xiàng)】該卷煙廠本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（4 563+50）÷（1+17%）×17%=670.26（萬元）
- B 、4 563÷（1+17%）×17%=663（萬元）
- C 、（4 563+50）÷（1+17%）×17%-210.6=459.66（萬元）
- D 、4 563÷（1+17%）×17%+50×17%=671.5（萬元）
- 10 【不定項(xiàng)】該卷煙廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、4 563÷（1+17%）×56%+1 500×150÷10 000=2 206.5（萬元）
- B 、4 563÷（1+17%）×56%=2 184（萬元）
- C 、4 563÷（1+17%）×56%+1 500×150÷10 000-400×30%=2 086.5（萬元）
- D 、4 563÷（1+17%）×56%+1 500×150÷10 000-400×30%+50×30%=2 101.5（萬元）
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