- 多選題某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，取得合法收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購(gòu)價(jià)款在同一收購(gòu)憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
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參考答案【正確答案：B,D】
本題考核煙葉稅的相關(guān)計(jì)算。
選項(xiàng)B正確：煙葉稅的應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）×稅率；
選項(xiàng)D正確：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)（包括按規(guī)定繳納的煙葉稅）和13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬(wàn)元。
- A 、670.26
- B 、574.18
- C 、462.06
- D 、450.26
- 2 【多選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2009年10月將生產(chǎn)的卷煙對(duì)外批發(fā)150箱,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,金額為29250元,已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%,單位稅額為每箱150元,批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%,下列說(shuō)法正確的有()。
- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為1250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為9000元
- 3 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，取得合法收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一收購(gòu)憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 4 【多選題】某卷煙廠是增值稅一般納稅人，向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉，取得合法收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為50000元；該卷煙廠按照規(guī)定的方式向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，并與煙葉收購(gòu)價(jià)款在同一收購(gòu)憑證上分別注明。該卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的下列處理中，正確的有（ ）。
- A 、應(yīng)納煙葉稅=50000×20%=10000（元）
- B 、應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
- C 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
- D 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
- 5 【多選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年10月將卷煙對(duì)外批發(fā)給卷煙的零售商30箱，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%，從量稅為每箱150元。下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為7250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為2750元
- 6 【多選題】某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年10月將卷煙對(duì)外批發(fā)給卷煙的零售商30箱，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%，從量稅為每箱150元。下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
- B 、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
- C 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為7250元
- D 、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為2750元
- 7 【單選題】（2017年）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2019年改編）
- A 、[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960元
- B 、（49140+2373）/ （1-30%）×30%=22077 元
- C 、49140/ （1-30%）×30%=21060 元
- D 、[ （49140+2373） / （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=19537.17元
- 8 【單選題】煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32 000元，代墊輔助材料2 000元，加工費(fèi)支出50 000元；煙絲廠上月留抵稅額為3 400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是（）。
- A 、加工廠應(yīng)納增值稅5 100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28 450元
- B 、加工廠應(yīng)納增值稅10 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15 000元
- C 、加工廠應(yīng)納增值稅5 100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15 000元
- D 、加工廠本月應(yīng)納增值稅18 020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37 800元
- 9 【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（）。
- A 、10日內(nèi)
- B 、5日內(nèi)
- C 、15日內(nèi)
- D 、30日內(nèi)
- 10 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付價(jià)款金額30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（）。
- A 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元
- B 、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元
- C 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元
- D 、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是（ ）。
- 下列關(guān)于品種法的說(shuō)法不正確的有（）。
- 納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收消費(fèi)稅。（ ）
- 根據(jù)資料（1）～（3），下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- 甲公司從異地乙公司購(gòu)進(jìn)彩電一批，于2013年4月20日開(kāi)出了10萬(wàn)元的見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是（ ）。
- 根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是（）。
- 企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，應(yīng)將支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。（ ）
- 一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。
- 高某是一家私營(yíng)企業(yè)的員工，2014年與該企業(yè)簽訂了一個(gè)3年期勞動(dòng)合同，2017年再簽訂新合同時(shí)，高某可以要求和用人單位簽訂無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同。（）
- 根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)支付廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)處理，結(jié)果表述正確的是（ ）。
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