- 單選題某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年5月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計(jì)440萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。（交通運(yùn)輸服務(wù)退稅率9%，美元對人民幣匯率1：6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.47
- D 、48.51
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
境內(nèi)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免抵退稅辦法。
當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=440/（1+9%）×9%-52-7.8=-23.47（萬元）；
零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69（萬元）。
由于期末留抵稅額23.47萬元<39.69萬元，所以當(dāng)期應(yīng)退增值稅為23.47萬元。
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2010年2月該企業(yè)購人材料在運(yùn)輸途中發(fā)生定額內(nèi)損耗1000元，超定額損耗價款50000元（不含增值稅），經(jīng)查明，該損耗系自然災(zāi)害造成，保險(xiǎn)公司同意賠償30000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。針對此項(xiàng)業(yè)務(wù)該企業(yè)編制的會計(jì)分錄為()。
- A 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670貸：在途物資51000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8670
- B 、借：營業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000
- C 、借：其他應(yīng)收款30000營業(yè)外支出29670貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢59670
- D 、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000貸：在途物資50000
- E 、借：其他應(yīng)收款30000營業(yè)外支出20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年5月購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付買價為1800萬元和增值稅306萬元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的入賬價值為()萬元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2008年5月因火災(zāi)毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面成本為150萬元，市場售價160萬元，保險(xiǎn)公司賠償損失50萬元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。20×9年5月購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付買價為1800萬元和增值稅306萬元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價值300萬元；支付安裝人員工資180萬元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的人賬價值為（）萬元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17％，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價款700萬元，適用稅率17％，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價款400萬元；當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17％，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價款700萬元，適用稅率17％，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價款400萬元；當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 8 【單選題】某交通運(yùn)輸企業(yè)（實(shí)行營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2015年10月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計(jì)381.6萬元；當(dāng)月購進(jìn)一輛用于貨物運(yùn)輸?shù)呢涇嚕〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明價款28萬元、稅款4.76萬元；當(dāng)月購進(jìn)汽油、柴油等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款30萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅是（ ）萬元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%，美元對人民幣匯率1：6.2）
- A 、37.94
- B 、0
- C 、20.46
- D 、17.48
- 9 【單選題】某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（ ）元。
- A 、95258.12
- B 、94056.92
- C 、53169.80
- D 、65256.92
- 10 【單選題】某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。（美元對人民幣匯率1:6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
熱門試題換一換
- 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。
- 出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（）計(jì)算。
- 甲公司承擔(dān)一個科技改造項(xiàng)目，實(shí)施周期2年，收到國家部委撥款100萬元，其中用于建造固定資產(chǎn)支出90萬元，工程結(jié)束不論成功與否，余款退回國家部委。對該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以下賬務(wù)處理正確的是（）。（會計(jì)分錄金額為萬元）
- 現(xiàn)行關(guān)稅規(guī)定，對進(jìn)出口貨物的補(bǔ)稅和退稅，適用該進(jìn)出口貨物原申報(bào)進(jìn)口或者出口之日所實(shí)施的稅率，但下列情況除外的有（）。
- 出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計(jì)算。
- 個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（ ）。
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- 約翰是A國公民，A國與我國簽訂稅收協(xié)定。約翰2015年2月15日來北京某外商投資企業(yè)工作，12月13日離開中國。在中國工作期間，同時在境內(nèi)、境外擔(dān)任職務(wù)，但不能提供同時任職、受雇證明，境內(nèi)公司每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。約翰2015年12月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
- 根據(jù)資料（4），確定甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為（ ）萬元。
- 甲先生6月抽獎所獲獎品應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
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