- 綜合題（主觀）
題干：某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)（居民企業(yè)銷售化妝品企業(yè)）2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入4500萬元，與收入配比的銷售成本為1900萬元；實際繳納增值稅700萬元，稅金及附加80萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元，與其對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬元。（3）銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。（4）管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。（5）財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)（非關(guān)聯(lián)方）借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10%（銀行同期同類貸款年利率為6%）。（6）營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，工商局罰款1萬元，通過市民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。（7）投資收益18萬元，其中包括從直接投資的境內(nèi)非上市的居民企業(yè)分回的稅后利潤17萬元（該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%）和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)2018年度會計利潤628萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬元。
題目：計算該企業(yè)2018年度應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅稅額。
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參考答案該企業(yè)2016年度應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額=156.75-150=6.75（萬元）
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