- 綜合題（主觀）
題干：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2012年8月6日,該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,結(jié)清7月份應(yīng)繳納稅款。8月20日,稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司7月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況:(1)連同化妝品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元,未納入增值稅、消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在7月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。(2)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料并驗(yàn)收入庫(kù),支付貨款(含增值稅)35100元,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查,該批原料因管理不善造成80%被盜竊,但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從7月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。(3)將新開發(fā)的化妝品作為贈(zèng)品全部贈(zèng)送某大型演唱會(huì)的演員,該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在7月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。新開發(fā)的化妝品無同類市場(chǎng)銷售價(jià)格,全部生產(chǎn)成本為12000元。已知:化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%,成本利潤(rùn)率為5%。
題目：計(jì)算該公司8月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
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參考答案該公司8月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5100×80%=4080(元)
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