- 簡答題
題干：甲市某白酒廠是增值稅一般納稅人,受甲企業(yè)委托加工一批糧食白酒,甲企業(yè)發(fā)來糧食成本100000元,白酒廠按合同收取不含稅加工費(fèi)50000元,該批白酒于2012年3月15日生產(chǎn)完成并交付甲企業(yè),共計3噸白酒,該白酒廠掛入往來賬結(jié)算,未作其他處理(注:假定白酒廠沒有同類白酒售價)。
題目：如不正確,請作出正確的稅務(wù)處理。
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參考答案白酒廠應(yīng)計算增值稅銷項稅額50000×17％－8500（元），并應(yīng)代收代繳加工白酒的消費(fèi)稅。沒有同類消費(fèi)品的銷售價格的，按照組成計稅價格計稅：組成計稅價格＝（材料成本十加工費(fèi)十定額稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝（100000＋50000＋3×2000×0.5）÷（1－20％）＝191250（元）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝191250×20％＋3×2000×0.5＝41250（元）
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】下列對該化妝品廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,正確的有()。
- A 、購進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和小轎車的進(jìn)項稅額可以抵扣
- B 、出口化妝品，增值稅可享受免稅并退稅政策
- C 、以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費(fèi)稅的計稅銷售額相同
- D 、將化妝品和護(hù)發(fā)品組成成套化妝品銷售，按照化妝品和護(hù)發(fā)品銷售額合計計算消費(fèi)稅
- 2 【不定項】下列對該化妝品廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,正確的有()。
- A 、購進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和小轎車的進(jìn)項稅額可以抵扣
- B 、出口化妝品，增值稅可以享受免稅并退稅政策
- C 、以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費(fèi)稅的計稅銷售額相同
- D 、將化妝品和護(hù)發(fā)品組成成套化妝品銷售，按照化妝品和護(hù)發(fā)品銷售額合計計算消費(fèi)稅
- 3 【不定項】下列對該汽車廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,正確的有()。
- A 、以自產(chǎn)的A型轎車贈送給汽車?yán)惤M委會，增值稅和消費(fèi)稅的計稅依據(jù)相同
- B 、以購進(jìn)汽車輪胎生產(chǎn)小轎車，按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算抵扣外購輪胎已納的消費(fèi)稅
- C 、移送銷售部門使用的A型小轎車按照平均價格作為增值稅和消費(fèi)稅的計稅銷售額
- D 、將從某供銷社購進(jìn)的勞保用品贈送給關(guān)系單位，按照組成計稅價格確定增值稅的計稅依據(jù)
- 4 【單選題】下列涉稅處理不正確的是（）。
- A 、某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅”
- B 、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開產(chǎn)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅”
- C 、某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交土地增值稅”
- D 、某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”
- 5 【多選題】下列對銷項稅額處理不正確的有（）。
- A 、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品不確認(rèn)銷項稅額
- B 、進(jìn)料加工企業(yè)有進(jìn)料加工服裝復(fù)出口收入500萬元，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)，按稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷計算銷項稅額85萬元
- C 、一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購置的未抵扣過進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅計入當(dāng)期銷項稅額
- D 、一般納稅人以貨物抵債，按同類產(chǎn)品銷售價格計算銷項稅額
- E 、一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于在建工程應(yīng)按同類產(chǎn)品售價計算銷項稅額
- 6 【單選題】下列涉稅處理不正確的是（ ）。
- A 、某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅”
- B 、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開產(chǎn)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”
- C 、某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”
- D 、某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”
- 7 【簡答題】A縣稅務(wù)局的處理決定是否正確？
- 8 【多選題】下列對銷項稅額處理不正確的有（ ）。
- A 、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品不確認(rèn)銷項稅額
- B 、進(jìn)料加工企業(yè)有進(jìn)料加工服裝復(fù)出口收入500萬元，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)，按稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷計算銷項稅額85萬元
- C 、一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購置的未抵扣過進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅計入當(dāng)期銷項稅額
- D 、一般納稅人以貨物抵債，按同類產(chǎn)品銷售價格計算銷項稅額
- E 、一般納稅人將資產(chǎn)的貨物用于捐贈，應(yīng)按同類產(chǎn)品銷售價格計算銷項稅額
- 9 【多選題】下列關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。
- A 、納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
- B 、納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，不征收資源稅
- C 、納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計征資源稅
- D 、納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
- E 、自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅
- 10 【客觀案例題】對下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（ ）。
- A 、該商場向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅時，可抵扣業(yè)務(wù)（1）發(fā)生的進(jìn)項稅122.53萬元
- B 、商場停車服務(wù)應(yīng)按照銷售服務(wù)繳納增值稅
- C 、上年購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，屬于非正常損失，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出
- D 、因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8.4萬元，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出
熱門試題換一換
- 下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理的表述，不正確的是( )。
- 某企業(yè)計劃年度現(xiàn)金需要量為50萬元，其收支狀況比較穩(wěn)定，每次有價證券變現(xiàn)的固定費(fèi)用為300元，有價證券的年利率為12％。根據(jù)資料計算最低現(xiàn)金管理成本為（）元。
- 甲企業(yè)目前的資產(chǎn)負(fù)債率為0.6，因生產(chǎn)需要賒購固定資產(chǎn)一臺，款項分期支付，將會導(dǎo)致甲企業(yè)（ ）。
- 稅務(wù)師李某代理2015年某個人獨(dú)資企業(yè)的所得稅納稅申報，該獨(dú)資企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額45萬元（未扣除個人投資者的工資和生計費(fèi)用），則下列陳述正確的有（ ）。
- 某企業(yè)2015年1月1日委托施工單位修建物資倉庫，2月15日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)，但由于當(dāng)?shù)仃幱晏鞖猓搨}庫直到4月1日才投入使用。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2015年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
- 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是（ ）。
- 企業(yè)第（1）筆業(yè)務(wù)計算增值稅的銷售額為（ ）萬元。
- 某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元（上述收入均為不含增值稅收入），當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年4月可以抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
- 下列關(guān)于市場風(fēng)險溢酬的表述中，錯誤的是（ ）。
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