- 不定項
題干：位于市區(qū)的某化妝品廠為增值稅一般納稅人(有出口經(jīng)營權(quán)),化妝品最高售價0.15萬元每箱,平均售價0.12萬元每箱,成套化妝品0.3萬元每套,均為不含稅售價。2009年10月、11月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)10月購進(jìn)業(yè)務(wù):從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款500萬元、增值稅85萬元,支付購貨運(yùn)費(fèi)30萬元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗2%;從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備,關(guān)稅完稅價格26萬元,關(guān)稅稅率20%。(2)10月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況:在建的職工文體中心領(lǐng)用外購材料,購進(jìn)成本24.65萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)4.65萬元;生產(chǎn)車間領(lǐng)用外購原材料,購進(jìn)成本125萬元;下屬賓館領(lǐng)用為本企業(yè)賓館特制的化妝品,生產(chǎn)成本6萬元。(3)10月銷售業(yè)務(wù):內(nèi)銷化妝品1700箱,取得不含稅銷售額200萬元;銷售成套化妝品,取得不含稅銷售額90萬元,其中包括護(hù)發(fā)品6萬元,發(fā)生銷貨運(yùn)費(fèi)40萬元;出口化妝品取得銷售收入500萬元人民幣;出口護(hù)發(fā)品取得銷售收入140萬元人民幣。(4)11月購進(jìn)業(yè)務(wù):從甲企業(yè)購進(jìn)胭脂、香水等原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款260萬元、增值稅44萬元;從某物資公司購進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款100萬元、增值稅3萬元;從某汽車廠購進(jìn)小轎車,用于廠部接待使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元、增值稅5.1萬元。(5)11月銷售業(yè)務(wù):內(nèi)銷化妝品2500箱,取得不含稅銷售額300萬元,銷售成套化妝品550套,取得不含稅銷售額165萬元,由于購貨方延期支付貨款,根據(jù)合同規(guī)定,收取延期付款利息4.68萬元;出口化妝品取得銷售收入420萬元人民幣。(6)11月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用業(yè)務(wù):本月領(lǐng)用庫存外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,該批化妝品買價120萬元。(7)11月以800箱化妝品與某企業(yè)換取原材料,合同約定,化妝品按平均價計價,原材料等價供應(yīng),雙方均按合同約定價款開具增值稅專用發(fā)票。(8)11月加工業(yè)務(wù):為某影視公司演員加工訂做油彩以及卸妝油,收取價稅合計93.6萬元,另外贈送30套自產(chǎn)成套化妝品給影視公司試用,假定化妝品和護(hù)發(fā)品的出口退稅率為13%,本月發(fā)生的運(yùn)費(fèi)均取得貨運(yùn)發(fā)票,取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定,在本月認(rèn)證抵扣,出口業(yè)務(wù)單據(jù)齊全并符合規(guī)定,在當(dāng)月辦理退稅手續(xù)。
題目：下列對該化妝品廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,正確的有()。 - A 、購進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和小轎車的進(jìn)項稅額可以抵扣
- B 、出口化妝品，增值稅可享受免稅并退稅政策
- C 、以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費(fèi)稅的計稅銷售額相同
- D 、將化妝品和護(hù)發(fā)品組成成套化妝品銷售，按照化妝品和護(hù)發(fā)品銷售額合計計算消費(fèi)稅
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參考答案【正確答案：B,D】
購進(jìn)進(jìn)口的小轎車的進(jìn)項稅不能抵扣；以物易物，是特殊方式的銷售，增值稅按均價計算，消費(fèi)稅按最高價計稅。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】下列對該汽車廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,正確的有()。
- A 、以自產(chǎn)的A型轎車贈送給汽車?yán)惤M委會；增值稅和消費(fèi)稅的計稅依據(jù)相同
- B 、以購進(jìn)汽車輪胎生產(chǎn)小轎車，按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算抵扣外購輪胎已納的消費(fèi)稅
- C 、移送銷售部門使用的A型小轎車按照平均價格作為增值稅和消費(fèi)稅的計稅銷售額
- D 、將從某供銷社購進(jìn)的勞保用品贈送給關(guān)系單位，按照組成計稅價格確定增值稅的計稅依據(jù)附表：有關(guān)成本利潤率和稅率
啤酒：不含稅出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元／噸（含3000元，不含增值稅）以上的，定額稅率為250元／噸；不含稅出廠價格在3000元／噸（不含增值稅）以下的，定額稅率為220元／噸；卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對外調(diào)撥價在70元以上（含70元）的，稅率為56％；每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對外調(diào)撥價在70元以下的，稅率為360－/0。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）150元。1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條＝200支糧食白酒、薯類白酒：比例稅率為20％，定額稅率為0.5元／斤。（三）煙葉稅稅率為20％。
- 2 【不定項】下列對該化妝品廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,正確的有()。
- A 、購進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和小轎車的進(jìn)項稅額可以抵扣
- B 、出口化妝品，增值稅可以享受免稅并退稅政策
- C 、以化妝品換取原材料屬于視同銷售，增值稅和消費(fèi)稅的計稅銷售額相同
- D 、將化妝品和護(hù)發(fā)品組成成套化妝品銷售，按照化妝品和護(hù)發(fā)品銷售額合計計算消費(fèi)稅
- 3 【不定項】下列對該汽車廠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,正確的有()。
- A 、以自產(chǎn)的A型轎車贈送給汽車?yán)惤M委會，增值稅和消費(fèi)稅的計稅依據(jù)相同
- B 、以購進(jìn)汽車輪胎生產(chǎn)小轎車，按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算抵扣外購輪胎已納的消費(fèi)稅
- C 、移送銷售部門使用的A型小轎車按照平均價格作為增值稅和消費(fèi)稅的計稅銷售額
- D 、將從某供銷社購進(jìn)的勞保用品贈送給關(guān)系單位，按照組成計稅價格確定增值稅的計稅依據(jù)
- 4 【單選題】(化妝品的成本利潤率是5%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本利潤率是5%,本期取得電、水等其他的增值稅專用發(fā)票注明稅額3902元,本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證,A化妝品當(dāng)期最高不含稅價格為295元/盒)當(dāng)期進(jìn)口化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅稅金合計為()元。
- A 、63785.72
- B 、63587.72
- C 、63785.29
- D 、63857.72
- 5 【簡答題】如不正確,請作出正確的稅務(wù)處理。
- 6 【客觀案例題】以下關(guān)于化妝品消費(fèi)稅的表述中，不正確的是（ ）。
- A 、舞臺演員化妝用的卸裝油不屬于化妝品稅目的征收范圍
- B 、化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品
- C 、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品可以按規(guī)定抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅
- D 、化妝品的消費(fèi)稅稅率在從價征收消費(fèi)稅稅目中稅率最高
- 7 【單選題】下列關(guān)于領(lǐng)用化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是（ ）。
- A 、外購已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
- B 、外購已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
- C 、外購已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
- D 、外購己稅化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
- 8 【多選題】下列關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。
- A 、納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
- B 、納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，不征收資源稅
- C 、納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計征資源稅
- D 、納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
- E 、自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅
- 9 【客觀案例題】對下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（ ）。
- A 、該商場向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅時，可抵扣業(yè)務(wù)（1）發(fā)生的進(jìn)項稅122.53萬元
- B 、商場停車服務(wù)應(yīng)按照銷售服務(wù)繳納增值稅
- C 、上年購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，屬于非正常損失，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出
- D 、因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8.4萬元，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出
- 10 【單選題】稅務(wù)師受托對某化妝品企業(yè)的印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以自有原材料為客戶進(jìn)行受托加工業(yè)務(wù)，合同中分別記載了加工費(fèi)金額和提供原材料金額，則稅務(wù)師認(rèn)為下列計算印花稅的方法中正確的是（ ）。
- A 、一并按照“購銷合同”計算貼花
- B 、一并按照“加工承攬合同”計算貼花
- C 、無需計算貼花
- D 、加工費(fèi)按照“加工承攬合同”計算貼花，原材料金額按照“購銷合同”計算貼花
熱門試題換一換
- 某個人獨(dú)資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù)，同時對乙的職權(quán)予以限制：凡乙對外簽訂標(biāo)的數(shù)額超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)的額為2萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。
- 下列各項中，屬于行政復(fù)議申請人資格轉(zhuǎn)移的情況是（）。
- 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元；本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。
- 某小規(guī)模納稅企業(yè)月初欠繳增值稅3000元，本月購進(jìn)材料成本80000元，支付的增值稅額13600元，產(chǎn)品含稅銷售收入為1060000元，計算的增值稅為60000元，本月月末應(yīng)繳增值稅為（）元。
- 甲公司2018年1月2日以銀行存款1800萬元以及1000萬股普通股為對價取得非關(guān)聯(lián)方乙公司70%股權(quán)，甲公司普通股每股公允價值為5.8元。取得投資當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元，賬面價值為8000萬元，差額主要由以下三項資產(chǎn)產(chǎn)生：（1）固定資產(chǎn)賬面價值2000萬元，公允價值3000萬元，剩余使用年限為5年，直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0；（2）存貨賬面價值2800萬元，公允價值4000萬元，該存貨在2018年對外出售40%，在2019年對外出售20%；（3）應(yīng)收賬款賬面價值1000萬元，公允價值為800，該應(yīng)收賬款于2018年末按照評估價收回，200萬元作為壞賬核銷。2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤2800萬元，實現(xiàn)其他綜合收益400萬元，分配現(xiàn)金股利150萬元。2019年乙公司實現(xiàn)凈利潤3000萬元，實現(xiàn)其他綜合收益600萬元，分配現(xiàn)金股利200萬元。則2019年末合并報表中針對乙公司股權(quán)按照權(quán)益法調(diào)整后的金額為（）萬元。
- 與乙公司簽訂的運(yùn)輸合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
- 某公司原有資本700萬元，其中債務(wù)資本200萬元，每年負(fù)擔(dān)利息24萬元，普通股資本500萬元（發(fā)行普通股10萬股，每股市價50元）。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資300萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股，增發(fā)6萬股，每股發(fā)行價50元；二是全部籌措長期債務(wù)，債務(wù)利率仍為12%，利息36萬元。公司的變動成本率為60%，固定成本為180萬元，所得稅稅率為25%。則每股收益無差別點(diǎn)的銷售收入為（ ）萬元。
- 計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 某企業(yè)2013年4月18日開業(yè)，2015年5月19日終止經(jīng)營活動，至2015年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開業(yè)以來共有（ ）納稅年度。
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