- 單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月初，外購(gòu)貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購(gòu)進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、0
- B 、6
- C 、12
- D 、18
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參考答案【正確答案：C】
購(gòu)進(jìn)貨物非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18-18B1÷3=12（萬元）。
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- A 、2160
- B 、2256
- C 、2304
- D 、2700
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為（）萬元。
- A 、2.06
- B 、6.80
- C 、8.16
- D 、11.66
- 3 【簡(jiǎn)答題】 A企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2010年11月30日從銀行借入資金400萬元，借款期限為3年，年利率為8.4％（分期付息，到期一次還本，不計(jì)復(fù)利），按月預(yù)提借款利息。所借款項(xiàng)已存入銀行。A企業(yè)用該借款于當(dāng)日購(gòu)買需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款300萬元，增值稅稅額51萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)等費(fèi)用10萬元，設(shè)備于2011年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。 （“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
- 4 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年1月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）
- B 、80000÷（1+17%）×17%=11623.93（元）
- C 、80000÷（1+3%）×3% =2330.10（元）
- D 、80000÷（1+3%）×2% =1553.40（元）
- 5 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款，該企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、175.5
- 6 【單選題】甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、140400÷（1+17%）×17%=20400（元）
- B 、128700÷（1+17%）×17%=18700（元）
- C 、140400×17%=23868（元）
- D 、11700÷（1+17%）×17%=1700（元）
- 7 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2018年5月向某客戶銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入150 000元，成本100 000元。2018年10月份，由于質(zhì)量問題部分產(chǎn)品被退回，退回部分產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的售價(jià)為60 000元，成本為30 000元。A企業(yè)銷售該批產(chǎn)品對(duì)其2018年度利潤(rùn)影響的金額為（ ）元。
- A 、50 000
- B 、-10 000
- C 、20 000
- D 、30 000
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口一批服裝，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬元。已知：服裝關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、80×16%=12.8（萬元）
- B 、80×（1+10%）×13%=11.44（萬元）
- C 、80×13%=10.4（萬元）
- D 、80/(1+10%）×13%=9.45（萬元）
- 9 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元。增值稅稅額為8.5萬元。款項(xiàng)成本支付。另以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.3萬元(不考慮增值稅)。入庫時(shí)發(fā)生挑選整理費(fèi)0.2萬元。運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗0.1萬元。不考慮其他因素。該批原材料的入賬成本為（ ）萬元。
- A 、50.5
- B 、50.6
- C 、50.4
- D 、59
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年12月5日購(gòu)入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為500萬元，增值稅稅額為85萬元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，發(fā)生入庫前的挑選整理費(fèi)5萬元。不考慮其他因素，該批材料的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、600
- B 、585
- C 、500
- D 、515
熱門試題換一換
- 增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- 3月31日W商品的賬面余額為()萬元。
- 下列說法正確的有（）。
- 在企業(yè)狹義的投資活動(dòng)中形成的財(cái)務(wù)關(guān)系有（）。
- 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。（）
- 基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于（）。
- 下列各項(xiàng)中，在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)當(dāng)減去其備抵科目的有（）。
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項(xiàng)結(jié)算的是（）。
- 該支票在未補(bǔ)記收款人名稱時(shí)（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（）。
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