- 單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年12月5日購入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為500萬元，增值稅稅額為85萬元，對方代墊保險費10萬元，發(fā)生入庫前的挑選整理費5萬元。不考慮其他因素，該批材料的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、600
- B 、585
- C 、500
- D 、515
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參考答案【正確答案：D】
該批材料的入賬價值=500+10+5=515（萬元）。
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- A 、72
- B 、120
- C 、140.4
- D 、168.48
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,2010年12月31日購入不需要安裝的生產(chǎn)設備一臺,當日投入使用。該設備價款為360萬元,增值稅稅額為61.2萬元,預計使用壽命為5年,預計凈殘值為零,采用年數(shù)總和法計提折舊。該設備2011年應計提的折舊為( )萬元。
- A 、72
- B 、120
- C 、140.4
- D 、168.48
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2014年1月5日以2700萬元購入一項專利權，另支付相關稅費120萬元。為推廣由該專利權生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生廣告宣傳費60萬元。該專利權預計使用5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。假設不考慮其他因素，2014年12月31日該專利權的賬面價值為（）萬元。
- A 、2160
- B 、2256
- C 、2304
- D 、2700
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年12月31日購入不需要安裝的生產(chǎn)設備一臺,當日投入使用。該設備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元,預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設備2016年應計提的折舊為（）萬元。
- A 、72
- B 、120
- C 、140.4
- D 、168.48
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2009年12月31日購入不需要安裝的生產(chǎn)設備一臺，當日投入使用。該設備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設備2010年應計提的折舊為( )萬元。
- A 、72
- B 、120
- C 、140.4
- D 、168.48
- 6 【簡答題】 乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月31日有關科目的余額如下：
- 7 【簡答題】 12.某增值稅一般納稅企業(yè)于2009年年初自行建造倉庫一座，購入為工程準備的物資100000元，支付的增值稅稅額為17000元（根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅不能抵扣），實際領用工程物資（含增值稅）105300元，剩余物資轉作企業(yè)生產(chǎn)用原材料，包含的增值稅可以抵扣；另外還領用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為10000元，應轉出的增值稅稅額為1700元；分配工程人員工資40000元；企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關勞務支出3000元。工程于2009年4月達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。企業(yè)對該項固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值率為10％。2011年1月5日，企業(yè)將此倉庫出售，取得價款120000元，營業(yè)稅稅率為5％，價款已經(jīng)收到并存入銀行。 （4）編制2011年處置該項固定資產(chǎn)的分錄。（“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用元表示）
- 8 【單選題】甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、140400÷（1+17%）×17%=20400（元）
- B 、128700÷（1+17%）×17%=18700（元）
- C 、140400×17%=23868（元）
- D 、11700÷（1+17%）×17%=1700（元）
- 9 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購進的該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質，經(jīng)核實造成1/3損失。該企業(yè)8月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。
- A 、0
- B 、6
- C 、12
- D 、18
- 10 【單選題】某事業(yè)單位為增值稅一般納稅人，2018年12月25日經(jīng)批準外購一臺專用設備。取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元，增值稅稅額為19.2萬元。安裝過程中發(fā)生調試費10萬元，專業(yè)人員服務費5萬元，專業(yè)人員培訓費3萬元。安裝結束已交付使用。則該事業(yè)單位應計入固定資產(chǎn)的金額為（ ）萬元。
- A 、130
- B 、135
- C 、138
- D 、157.2
熱門試題換一換
- 匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。（）
- 關于工商銀行拒絕付款的理由，下列表述正確的是（）。
- 下列各項中，不會引起現(xiàn)金流量總額變動的項目有（ ）。
- 根據(jù)資料（1），下列會計處理正確的是（ ）。
- 依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路戰(zhàn)場內部行使或者作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅。 （ ）
- （2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的是（ ）。
- 根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司決定并發(fā)放職工福利的會計處理表述正確的是（）。
- 某企業(yè)2019年度境內境外應納稅所得額合計為300萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預繳稅款25萬元，來源于中國境外的抵免稅額為20萬元。該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款是（ ）。
- 根據(jù)資料(2)，下列關于該公司注銷庫存股時的會計處理正確的是( )。
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