- 單選題甲公司擁有乙公司60％有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?010年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元，2010年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60％，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率為25％。2010年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為( )。
- A 、200
- B 、80
- C 、30
- D 、20
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參考答案【正確答案：D】
應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=(1000-800)×40％×25％=20(萬元)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司擁有乙公司80％有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?011年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為600萬元，售價為1000萬元，2011年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60％，剩余商品未發(fā)生減值。甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率均為25％。2011年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、60
- C 、40
- D 、100
- 2 【多選題】甲公司擁有乙公司有表決權(quán)股份的60%；乙公司擁有丙公司有表決權(quán)股份的52%，擁有丁公司有表決權(quán)股份的31%；甲公司直接擁有丁公司有表決權(quán)股份的22%；甲公司接受戊公司的委托，對戊公司的子公司乙公司提供經(jīng)營管理服務(wù)，甲公司與戊和已公司之間沒有直接或間接的投資關(guān)系。假定上述公司均以其所持表決權(quán)股份參與被投資企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策。假定不考慮其他因素，下列公司中，應(yīng)納入甲公司合并財務(wù)報表范圍的有（ ）。
- A 、乙公司
- B 、丙公司
- C 、丁公司
- D 、已公司
- 3 【判斷題】甲公司擁有H公司60%的表決權(quán)，H公司受所在國外匯管制及其他管制，甲公司資金調(diào)度受到限制，H公司不應(yīng)納入甲公司合并范圍。（ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 4 【多選題】甲公司擁有乙公司有表決權(quán)股份的60%;乙公司擁有丙公司有表決權(quán)股份的52%,擁有丁公司有表決權(quán)股份的31%;甲公司直接擁有丁公司有表決權(quán)股份的22%;甲公司接受戊公司的委托,對戊公司的子公司已公司提供經(jīng)營管理服務(wù),甲公司與戊和已公司之間沒有直接或間接的投資關(guān)系。假定上述公司均以其所持表決權(quán)股份參與被投資企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策。假定不考慮其他因素,下列公司中,應(yīng)納入甲公司合并財務(wù)報表范圍的有()。
- A 、乙公司
- B 、丙公司
- C 、丁公司
- D 、已公司
- 5 【判斷題】甲公司擁有H公司60%的表決權(quán),H公司受所在國外匯管制及其他管制,甲公司資金調(diào)度受到限制,H公司不應(yīng)納入甲公司合并范圍。()
- A 、對
- B 、錯
- 6 【單選題】甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?011年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為600萬元，售價為1 000萬元，2011年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60%，剩余商品未發(fā)生減值。甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率均為25%。2011年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、0
- B 、60
- C 、40
- D 、100
- 7 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2011年9月甲公司以400萬元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為300萬元。至2011年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的60%，假定涉及商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率分別為25%和15%，且在未來期間預(yù)計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。假定不考慮其他因素，2011年12月31日合并財務(wù)報表中上述存貨應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、40
- B 、0
- C 、6
- D 、15
- 8 【單選題】甲公司擁有乙公司80％有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?010年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為600萬元，售價為1000萬元，2010年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60％，剩余商品未發(fā)生減值。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率為25％。2010年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
- A 、100
- B 、40
- C 、60
- D 、160
- 9 【單選題】甲公司持有乙公司60%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲瑢υ摴蓹?quán)投資采用成本法核算。2016年10月，甲公司將該項投資中的80%出售給非關(guān)聯(lián)方，取得價款4000萬元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日辦理完成。處置部分股權(quán)后，甲公司無法再對乙公司實施控制，也不能施加共同控制或重大影響，將剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為可供出售金融資產(chǎn)。出售時，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為4000萬元，剩余股權(quán)投資的公允價值為1000萬元。不考慮相關(guān)稅費等其他因素影響。甲公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)確認的投資收益為（ ）萬元。
- A 、800
- B 、200
- C 、1000
- D 、0
- 10 【單選題】甲公司持有乙公司60%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲瑢υ摴蓹?quán)投資采用成本法核算。2016年10月，甲公司將該項投資中的80%出售給非關(guān)聯(lián)方，取得價款4000萬元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日辦理完成。處置部分股權(quán)后，甲公司無法再對乙公司實施控制，也不能施加共同控制或重大影響，將剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。出售時，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為4000萬元，剩余股權(quán)投資的公允價值為1000萬元。不考慮相關(guān)稅費等其他因素影響。甲公司個別報表中因該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。
- A 、800
- B 、200
- C 、1000
- D 、0
熱門試題換一換
- 要求:根據(jù)以上事實和有關(guān)規(guī)定,分析回答下列問題,并說明理由:(2)甲公司董事會通過的變更總經(jīng)理的決議是否合法?
- 依照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)是董事會。（ ）
- 根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國家出資企業(yè)管理者兼職限制的表述中，正確的有（ ）。
- 企業(yè)規(guī)模越大，管理能力就越強，就越應(yīng)實行集權(quán)型的財務(wù)管理體制。（ ）
- (2)計算回購股票前、后該公司的股權(quán)價值、企業(yè)價值和每股價值。
- 下列有關(guān)或有事項的表述中,不正確的有()。
- 處于初創(chuàng)階段的公司,一般不宜采用的股利分配政策有()。
- 企業(yè)購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供使用或者可對外銷售，且為使該部分資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動實質(zhì)上已經(jīng)完成的，應(yīng)當(dāng)停止與該部分資產(chǎn)相關(guān)的借款費用的資本化。（ ）
- 某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2010年沈陽分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬、30萬、40萬；大連分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬、40萬、60萬；2010年一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，沈陽分支機構(gòu)一季度預(yù)繳所得稅稅款為（ ）萬元。
- B銀行的抵押權(quán)何時設(shè)立？并說明理由。
- 下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的有（）。
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