- 單選題甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。2011年9月甲公司以400萬(wàn)元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為300萬(wàn)元。至2011年12月31日，乙公司對(duì)外銷售該批商品的60%，假定涉及商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率分別為25%和15%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定不考慮其他因素，2011年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、0
- C 、6
- D 、15
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)C正確：抵銷內(nèi)部交易損益以后，合并報(bào)表中存貨列示的金額=300×40%=120（萬(wàn)元），存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)=400×40%=160（萬(wàn)元）；合并報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（160-120）×15%=6（萬(wàn)元）。需要注意的是，未銷售的產(chǎn)品形成乙公司存貨，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該采用乙公司的所得稅稅率為15%；
選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。
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- A 、50
- B 、150
- C 、100
- D 、0
- 2 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2012年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為800萬(wàn)元，成本為500萬(wàn)元。至2012年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%。2012年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本為（ ）萬(wàn)元。
- A 、300
- B 、200
- C 、320
- D 、480
- 3 【單選題】甲公司擁有乙公司70％有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。20×9年9月甲公司以9 500萬(wàn)元將自產(chǎn)產(chǎn)品一批銷售給乙公司。該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為8 500萬(wàn)元。至20×9年12月31日，乙公司對(duì)外銷售了該批商品的50％。假定涉及商品未發(fā)生減值。兩公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。為此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元
- B 、遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元
- 4 【單選題】甲公司擁有乙公司80％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2016年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬(wàn)元，售價(jià)為1000萬(wàn)元；至2016年12月31日，乙公司將上述商品已對(duì)外銷售40％，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅。2016年12月31日甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由于該批商品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、80
- C 、30
- D 、20
- 5 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年9月甲公司以800萬(wàn)元（不含增值稅稅額）的價(jià)格將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬(wàn)元。至2016年12月31日，乙公司對(duì)外銷售該批商品的60％，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2016年12月31日合并報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
- 6 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為400萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2016年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％，結(jié)存的存貨期末未發(fā)生減值。則2016年合并利潤(rùn)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營(yíng)業(yè)成本為（）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、240
- C 、160
- D 、360
- 7 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為400萬(wàn)元。至2016年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的70％，結(jié)存的存貨未發(fā)生減值。則2016年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的存貨為（）萬(wàn)元。
- A 、420
- B 、280
- C 、180
- D 、120
- 8 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年8月10日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1000萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元。至2016年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的80％，確認(rèn)收入900萬(wàn)元。2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為（）萬(wàn)元。
- A 、800
- B 、900
- C 、720
- D 、1900
- 9 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2016年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2016年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
- 10 【單選題】A公司擁有B公司15%的表決權(quán)股份，但B公司的主要產(chǎn)品生產(chǎn)依靠A公司的關(guān)鍵技術(shù)支持，A公司據(jù)此認(rèn)定能夠?qū)公司施加重大影響，將該項(xiàng)股權(quán)投資作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。該事項(xiàng)所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求為（ ）。
- A 、謹(jǐn)慎性
- B 、實(shí)質(zhì)重于形式
- C 、可靠性
- D 、及時(shí)性
熱門試題換一換
- 企業(yè)按照銷售百分比法預(yù)測(cè)出來(lái)的資金需要量，是企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期資金需要量的增量。（ ）
- 企業(yè)發(fā)生下列持有至到期投資出售或重分類事項(xiàng)后,不需要將剩余的其他持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的有()。
- 甲公司將兩輛大型的運(yùn)輸車輛與A公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備相交換，并支付補(bǔ)價(jià)為10萬(wàn)元，在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140萬(wàn)元，累計(jì)折舊為25萬(wàn)元，公允價(jià)值為130萬(wàn)元，A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為300萬(wàn)元，累計(jì)折舊為175萬(wàn)元，公允價(jià)值為140萬(wàn)元，該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對(duì)該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)的交換應(yīng)確認(rèn)的收益為（）萬(wàn)元。
- 某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅價(jià)款117萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6. 8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- 逐項(xiàng)編制A公司2017年度與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 對(duì)于上述事項(xiàng)處理不正確的，編制與會(huì)計(jì)差錯(cuò)相關(guān)的更正處理。
- 2016年1月1日，甲公司自行研發(fā)的某項(xiàng)非專利技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)研究支出為80萬(wàn)元，累計(jì)開(kāi)發(fā)支出為350萬(wàn)元（其中符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元）；但使用壽命不能合理確定。2016年12月31日，該項(xiàng)非專利技術(shù)的可收回金額為200萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司應(yīng)就該項(xiàng)非專利技術(shù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。
- 甲企業(yè)于2019年5月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。2020年5月因管理不善燒毀，燒毀時(shí)已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。
- 計(jì)算甲公司在編制購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)因購(gòu)買乙公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)。
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