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計(jì)算分析題
題干：某日化廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3萬(wàn)元、增值稅0.51萬(wàn)元，將該批原材料運(yùn)往甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托其加工成化妝品，加工完成后，支付不含稅加工費(fèi)0.8萬(wàn)元，并取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，甲企業(yè)向日化廠(chǎng)交貨時(shí)已代收代繳了消費(fèi)稅（甲企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格）。(2)用自產(chǎn)的400盒化妝品等價(jià)換取原材料一批，該批化妝品生產(chǎn)成本為2萬(wàn)元，雙方約定以化妝品當(dāng)月平均銷(xiāo)售價(jià)格250元/盒（不含稅）進(jìn)行結(jié)算，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)從國(guó)外進(jìn)口一批香粉，貨價(jià)為7萬(wàn)元、支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元、支付境外包裝費(fèi)0.4萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%；繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，當(dāng)月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品100套（含100盒化妝品、100盒普通護(hù)膚品），不含稅價(jià)格400元/套，普通護(hù)膚品的成本為38元/盒。(5)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售特制的普通護(hù)膚品一批，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，11月4日發(fā)貨，本月收取20%的定金。(6)銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，發(fā)生不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)支出2萬(wàn)元，取得屬于一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(7)本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)影視演員化妝用的上妝油400盒，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為80元/盒，本月收到全部?jī)r(jià)款。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%；化妝品、普通護(hù)膚品的成本利潤(rùn)率是5%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，在本月通過(guò)認(rèn)證并抵扣；自產(chǎn)化妝品當(dāng)期不含稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為300元/盒。
題目：計(jì)算日化廠(chǎng)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；

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參考答案

本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅：
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.51+0. 8×17%+400×0. 025×17%+3.06+2×11% =5.63 （萬(wàn)元）
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(0. 025×400+0. 04×100+20+400×0.008)×17% =6.32 （萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=6. 32 -5. 63 =0. 69 （萬(wàn)元）。

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