- 綜合題（主觀）
題干：某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品和護(hù)膚品，高檔化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱（均為不含稅價格）。2019年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口一批口紅，支付貨價58萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運(yùn)費、保險費合計2萬元，繳納關(guān)稅3萬元，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生運(yùn)輸費用2萬元（不含稅），取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口一輛中輕型商用客車用于接待，支付貨價35萬元，境外運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的費用和保險費合計5萬元，繳納關(guān)稅5萬元。該日化廠繳納了全部進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈，收購憑證124張，注明價款合計25萬元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付不含稅運(yùn)輸費用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回全部護(hù)膚品，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅額1.3萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)香粉，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額212萬元，支付運(yùn)輸單位（一般納稅人）不含稅運(yùn)費10萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額140萬元、增值稅額18.2萬元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市（一般納稅人）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分庫存外購已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場銷售取得不含稅銷售額300萬元，由于貨款收回及時，給予商場2%的現(xiàn)金折扣，實際取得收入294萬元，支付銷貨不含稅運(yùn)輸費用6萬元，并取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店高檔化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并取得專賣店延期付款利息收入2.32萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，包裝費5.8萬元，開具普通發(fā)票。(5)將600箱自產(chǎn)高檔化妝品用于換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價計價，供貨方等價提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱高檔化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對外銷售，取得不含稅收人15萬元（其中護(hù)膚品每箱對外售價100元）；將1箱高檔化妝品分給職工作節(jié)日福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計67.86萬元，另外，贈送5箱自產(chǎn)高檔化妝品給影視公司試用。(8)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。本期期初庫存外購高檔化妝品買價15萬元。期末庫存外購高檔化妝品買價50萬元。（相關(guān)資料：中輕型商用客車消費稅稅率5%；高檔化妝品消費稅稅率15%）
題目：計算該日化廠本月自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅。
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參考答案該日化廠8月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅=57.31+1.89+2.25+0.02 – 40.67=20.8（萬元）。
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熱門試題換一換
- 下列行為中，按稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的有()。
- 下列各項會計處理，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式的會計信息質(zhì)量要求的有（ ）。
- 在確定擬實施的進(jìn)一步審計程序的范圍時,注冊會計師考慮的下列因素中,恰當(dāng)?shù)陌?)。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于基金管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)的是（）。
- 計算該公司上述3年的期末總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)凈利率、期末權(quán)益乘數(shù)、利潤留存率、可持續(xù)增長率和權(quán)益凈利率，以及2016年和2017年的銷售增長率（計算時資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)用年末數(shù)，計算結(jié)果填入給定的表格內(nèi)，不必列示財務(wù)比率的計算過程）。
- 2×16年12月1日，某企業(yè)“存貨跌價準(zhǔn)備——原材料”科目貸方余額為10萬元。2×16年12月31日，“原材料”科目的期末余額為110萬元，由于市場價格有所上升，使得原材料的預(yù)計可變現(xiàn)凈值為115萬元，不考慮其他因素。2×16年12月31日原材料的賬面價值為（）萬元
- 下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（ ）。
- 在計算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時，下列各項中不需要進(jìn)行調(diào)整的是（）。
- 企業(yè)2018年應(yīng)繳納的增值稅；
- 下列屬于注冊會計師了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價的內(nèi)容的是（ ）。
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