- 單選題2018年12月，某企業(yè)當(dāng)月交納增值稅50萬(wàn)元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品交納消費(fèi)稅20萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)用房屋交納房產(chǎn)稅10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)12月份應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的有（ ）。
- A 、借記“稅金及附加”科目7萬(wàn)元
- B 、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目2.1萬(wàn)元
- C 、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目5.6萬(wàn)元
- D 、借記“管理費(fèi)用”科目7萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B】
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＝（50＋20）×7%＝4.9（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；應(yīng)交教育費(fèi)附加＝（50＋20）×3%＝2.1（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加需要計(jì)入稅金及附加，所以因?yàn)楸驹鲁鞘芯S護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加而計(jì)入稅金及附加的金額＝4.9＋2.1＝7（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
- 3 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月9日購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的數(shù)量為1 000千克，單價(jià)為11.3元（含稅價(jià)，增值稅稅率為13%），另外支付運(yùn)雜費(fèi)200元，增值稅稅額18元，保險(xiǎn)費(fèi)250元，材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為100元，入庫(kù)后的挑選整理費(fèi)150元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其他稅費(fèi)暫不考慮。則該材料的入賬價(jià)值應(yīng)為（）元。
- A 、10 550
- B 、10 300
- C 、11 850
- D 、11 868
- 4 【多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為100 000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物收到并驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款已用銀行存款支付，下列說(shuō)法中正確的是（）。
- A 、“原材料”科目的入賬金額為100 000元
- B 、“原材料”科目的入賬金額為91 000元
- C 、增值稅計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
- D 、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9 000元
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月1日向乙公司銷售一批商品，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為20萬(wàn)元，增值稅為3.2萬(wàn)元，成本為17萬(wàn)元，甲公司因貨款在回收上存在不確定性所以未確認(rèn)收入，乙公司收到商品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合規(guī)要求在價(jià)格上給予5%的折讓，甲公司同意并辦妥手續(xù)，乙公司承諾2個(gè)月后付款，甲公司應(yīng)確認(rèn)收入的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、20
- B 、19
- C 、22.23
- D 、0
- 6 【單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2018年5月向某客戶銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入150 000元，成本100 000元。2018年10月份，由于質(zhì)量問(wèn)題部分產(chǎn)品被退回，退回部分產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的售價(jià)為60 000元，成本為30 000元。A企業(yè)銷售該批產(chǎn)品對(duì)其2018年度利潤(rùn)影響的金額為（ ）元。
- A 、50 000
- B 、-10 000
- C 、20 000
- D 、30 000
- 7 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年12月5日購(gòu)入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批材料的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A 、600
- B 、585
- C 、500
- D 、515
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- A 、130
- B 、135
- C 、138
- D 、157.2
- 9 【單選題】（2018年）甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）。
- A 、（7000+5000）×7%
- B 、（6000+4000）×7%
- C 、（7000+5000）×5%
- D 、（6000+4000）×5%
- 10 【單選題】根據(jù)資料(1)至(3)，甲企業(yè)12月應(yīng)交納增值稅的金額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、55.868
- B 、55.9
- C 、68.9
- D 、51.968
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