- 單選題某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。（美元對人民幣匯率1:6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝70×6.3×（9%－9%）＝0
當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（萬元）
當(dāng)期免抵退稅額＝70×6.3×9%＝39.69（萬元）
當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝23.14（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購買一組生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為245.7萬元，增值稅稅額為41.77萬元，丁企業(yè)支付的運雜費為1.5萬元，款項全部付清。預(yù)計該設(shè)備凈殘值為7.2萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。2013年10月丁企業(yè)開始對該組設(shè)備進(jìn)行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過程中用銀行存款支付工程支出為50萬元，另購入110萬元新部件替換原設(shè)備組中原值為90萬元的部件，經(jīng)過改造這組設(shè)備的尚可使用壽命為4年，預(yù)計凈殘值10.2萬元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對該設(shè)備進(jìn)行減值測試表明其可收回金額為26萬元。丁企業(yè)計提了減值準(zhǔn)備，計提減值準(zhǔn)備后該設(shè)備的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設(shè)備到期報廢，2018年4月處置該設(shè)備獲得處置凈收入8萬元。 要求： （1）計算2011年～2013年設(shè)備折舊額； （2）計算2014年～2017年設(shè)備折舊額； （3）寫出2018年設(shè)備處置時的會計分錄。
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。用本企業(yè)售價為100萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領(lǐng)用本企業(yè)成本120萬元、售價150萬元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷項稅額是（ ）萬元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【多選題】關(guān)于增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項稅款的陳述，正確的是（ ）。
- A 、取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證
- B 、購買免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，一律不得計算進(jìn)項稅額抵扣
- C 、準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額抵扣的貨物運費金額包括運輸費用、建設(shè)基金、裝卸費、保險費等雜費
- D 、一般納稅人取得國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進(jìn)項稅額
- 4 【多選題】增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項稅款時必須具備的前提條件有( )。
- A 、開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
- B 、非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
- C 、私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購
- D 、增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票,抵扣期限不得超過開具之日后的90天
- 5 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格（不含增值稅）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費。則甲企業(yè)2014年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 6 【計算分析題】某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年8月5日購進(jìn)一批運輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1500萬元，增值稅稅額255萬元，且發(fā)生運雜費及上牌照稅費共計245萬元，該批車輛當(dāng)月投入使用。假定該企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率5%，計算該批車輛在當(dāng)年企業(yè)所得稅前最多可扣除的折舊額為多少萬元？
- 7 【多選題】增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項稅款時必須具備的前提條件有（）
- A 、開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
- B 、非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
- C 、私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購
- D 、增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天
- 8 【單選題】某水路運輸公司（增值稅一般納稅人）2019年2月提供水路運輸服務(wù)，取得收入500萬元（不含稅，下同）；當(dāng)月另提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入300萬元；提供無運輸工具承運業(yè)務(wù)，取得收入200萬元；提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬元。已知，該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為15萬元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、105萬元
- B 、117萬元
- C 、192萬元
- D 、144萬元
- 9 【單選題】某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為（ ）元。
- A 、94056.92
- B 、53169.80
- C 、95258.12
- D 、64152.04
- 10 【單選題】某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月取得不含稅管道運輸收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅 ( )萬元。
- A 、3.60
- B 、5.4
- C 、3.00
- D 、3.8
熱門試題換一換
- 什么是特別風(fēng)險?特別風(fēng)險通常與什么有關(guān)?注冊會計師從風(fēng)險的性質(zhì)確定特別風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮哪些事項?
- 為證實X公司是否存在未入賬應(yīng)付賬款，注冊會計師應(yīng)結(jié)合以下()項目實施實質(zhì)性分析。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù): (3)計算企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額;
- 下列關(guān)于消費稅的說法中，表述錯誤的有（ ）。
- 下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)重整的表述中，正確的是（）。
- 計算該公司2018年應(yīng)納稅所得額。
- 根據(jù)資料一描述，在我國動漫產(chǎn)業(yè)屬于新興行業(yè)，對于新興產(chǎn)業(yè)你認(rèn)為戰(zhàn)略選擇的關(guān)鍵點有哪些？
- 判斷甲公司增持乙公司30%股權(quán)的交易類型，并說明理由，確定甲公司對乙公司的企業(yè)合并成本，如判斷屬于非同一控制下企業(yè)合并的，計算應(yīng)予確認(rèn)的商譽金額；判斷乙公司應(yīng)于何時納入甲公司合并財務(wù)報表范圍，并說明理由。
- 針對下列第（4）項，逐項指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
jADWG