- 單選題某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月取得不含稅管道運輸收入100萬元，當月購進材料，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅 ( )萬元。
- A 、3.60
- B 、5.4
- C 、3.00
- D 、3.8
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
管道運輸服務的即征即退政策，應納增值稅=100×9%-40×13%=3.80（萬元），超過了3%的實際稅負，對于超過部分即征即退，只對“100×3%=3.00（萬元）”征收增值稅。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購買一組生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為245.7萬元，增值稅稅額為41.77萬元，丁企業(yè)支付的運雜費為1.5萬元，款項全部付清。預計該設備凈殘值為7.2萬元，預計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。2013年10月丁企業(yè)開始對該組設備進行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過程中用銀行存款支付工程支出為50萬元，另購入110萬元新部件替換原設備組中原值為90萬元的部件，經(jīng)過改造這組設備的尚可使用壽命為4年，預計凈殘值10.2萬元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對該設備進行減值測試表明其可收回金額為26萬元。丁企業(yè)計提了減值準備，計提減值準備后該設備的預計使用年限和預計凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設備到期報廢，2018年4月處置該設備獲得處置凈收入8萬元。 要求： （1）計算2011年～2013年設備折舊額； （2）計算2014年～2017年設備折舊額； （3）寫出2018年設備處置時的會計分錄。
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。用本企業(yè)售價為100萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領用本企業(yè)成本120萬元、售價150萬元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷項稅額是（ ）萬元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【多選題】關于增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款的陳述，正確的是（ ）。
- A 、取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)辦理認證
- B 、購買免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，一律不得計算進項稅額抵扣
- C 、準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額包括運輸費用、建設基金、裝卸費、保險費等雜費
- D 、一般納稅人取得國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額
- 4 【多選題】增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有( )。
- A 、開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務局認定
- B 、非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
- C 、私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務機關領購
- D 、增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票,抵扣期限不得超過開具之日后的90天
- 5 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格（不含增值稅）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務的服務費。則甲企業(yè)2014年應確認的收入為（）萬元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 6 【計算分析題】某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年8月5日購進一批運輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1500萬元，增值稅稅額255萬元，且發(fā)生運雜費及上牌照稅費共計245萬元，該批車輛當月投入使用。假定該企業(yè)固定資產(chǎn)預計凈殘值率5%，計算該批車輛在當年企業(yè)所得稅前最多可扣除的折舊額為多少萬元？
- 7 【多選題】增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有（）
- A 、開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務局認定
- B 、非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
- C 、私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務機關領購
- D 、增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天
- 8 【單選題】某水路運輸公司（增值稅一般納稅人）2019年2月提供水路運輸服務，取得收入500萬元（不含稅，下同）；當月另提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務，取得收入300萬元；提供無運輸工具承運業(yè)務，取得收入200萬元；提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，取得收入200萬元。已知，該公司當月可抵扣進項稅額為15萬元，則該公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、105萬元
- B 、117萬元
- C 、192萬元
- D 、144萬元
- 9 【單選題】某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（ ）萬元。（美元對人民幣匯率1:6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
- 10 【單選題】某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（ ）元。
- A 、94056.92
- B 、53169.80
- C 、95258.12
- D 、64152.04
熱門試題換一換
- 下列關于優(yōu)先股的表述中，不正確的有( )。
- 由于普遍預計2012年冬季偏冷,很多羽絨服生產(chǎn)商預計在冬季銷量會有較大幅度的增長,因此在第二季度就開始生產(chǎn)各種羽絨服,以減小在第四季度不能滿足市場需求的壓力。根據(jù)以上信息可以判斷,該羽絨服生產(chǎn)商采用的方式為()。
- 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務之日起,在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的,應當自期滿之日起( )內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記,稅務機關核發(fā)( )。
- 針對上述情況（1）~ （5），不考慮其他情況，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如認為不恰當，簡要說明理由；
- 某公司年末財務報表上部分數(shù)據(jù)為：流動負債60萬元，流動比率為2，速動比率為1.2 (假設非速動資產(chǎn)只有存貨），銷售成本100萬元，年初存貨為52萬元，則本年度為了評估存貨管理業(yè)績的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。
- 下列各項中，屬于企業(yè)或有事項的有（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
MvY1V