初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 不定項
    題干：中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2018年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）實現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50萬元；（2）銷售成本、銷售費用、管理費用、稅金及附加共計2800萬元，全部符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除；（3）“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。已知：公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在當年扣除；甲公司當年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元；適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：有關(guān)甲公司2018年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是（）。
  • A 、應(yīng)補繳所得稅20萬元
  • B 、應(yīng)退所得稅16.05萬元
  • C 、應(yīng)補繳所得稅18.75萬元
  • D 、應(yīng)退所得稅13.75萬

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參考答案

【正確答案：A】

甲公司2018年度應(yīng)補繳所得稅=240×25%-40 =20 （萬元）。

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