- 單選題M公司2011年實現(xiàn)利潤總額700萬元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅相關(guān)的事項如下：接到環(huán)保部門的通知，支付罰款9萬元，業(yè)務(wù)招待費超支14萬元，國債利息收入28萬元，年初“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為30萬元，當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費20萬元，實際發(fā)生8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。M公司2011年凈利潤為（ ）萬元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
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參考答案【正確答案：C】
選項C符合題意：預(yù)計負債的年初賬面余額為30萬元，計稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時性差異30萬元；年末賬面余額＝30＋20－8＝42（萬元），計稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時性差異42萬元；遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額＝42×25%－30×25%＝3（萬元）；2011年應(yīng)交所得稅＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25%＝176.75（萬元）；2011年所得稅費用＝176.75－3＝173.75（萬元）；因此，2011年凈利潤＝700－173.75＝526.25（萬元）。
選項ABD不符合題意。
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 2 【單選題】甲公司20×7年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的會計事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認持有至到期國債投資利息收入30萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，出售時一并計算應(yīng)稅所得；（3）計提存貨跌價準(zhǔn)備70萬元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司20×7年度所得稅費用為（）萬元。
- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
- D 、56.1
- 3 【多選題】某公司2011年實現(xiàn)凈利潤50萬元，將20萬元作為股利發(fā)放，正在討論股利分配方案，假設(shè)以將股東繳納的個人所得稅控制在1萬元以下作為股利分配方案選擇的依據(jù)，那么下列方案可行的是（ ）。
- A 、發(fā)放現(xiàn)金股利20萬元
- B 、發(fā)放股票股利2萬股，每股市價10元，每股面值1元
- C 、發(fā)放股票股利1萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發(fā)放現(xiàn)金股利10萬元
- D 、發(fā)放股票股利1.5萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發(fā)放現(xiàn)金股利5萬元
- 4 【單選題】M公司2012年實現(xiàn)利潤總額700萬元,適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅相關(guān)的事項如下:接到環(huán)保部門的通知支付罰款9萬元,業(yè)務(wù)招待費超支14萬元,國債利息收入28萬元,年初“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為30萬元,當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費20萬元,實際發(fā)生8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。M公司2012年凈利潤為()萬元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 5 【單選題】甲公司2011年實現(xiàn)利潤總額為1 000萬元,當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費超支50萬元,由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同,當(dāng)期會計比稅法規(guī)定多計提折舊100萬元。2011年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬元(假定均為固定資產(chǎn)產(chǎn)生);年末固定資產(chǎn)賬面價值為4 700萬元,其計稅基礎(chǔ)為5 000萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。甲公司2011年的凈利潤為( )萬元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
- 6 【單選題】甲公司2013年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預(yù)計負債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費”余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費15萬元，當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。甲公司2013年所得稅費用為（）萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 7 【單選題】某企業(yè)2011年利潤總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策,則該企業(yè)2011年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 8 【單選題】甲公司2010年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預(yù)計負債—應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費”余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證15萬元，當(dāng)年支付了 6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。甲公司2010年凈利潤為( )萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 9 【單選題】甲公司2010年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費”余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證15萬元，當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。甲公司2010年所得稅費用為( )萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 10 【多選題】甲公司2015年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%。2015年發(fā)生如下事項：（1）當(dāng)期計提存貨跌價準(zhǔn)備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升1500萬元；（3）當(dāng)年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。該公司2015年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。下列相關(guān)核算指標(biāo)的認定中，正確的有（）。
- A 、當(dāng)年遞延所得稅收益為200萬元
- B 、當(dāng)年應(yīng)交所得稅為225萬元
- C 、當(dāng)年所得稅費用為425萬元
- D 、當(dāng)年凈利潤為1500萬元
熱門試題換一換
- 中國的甲公司與新加坡的乙公司擬在中國組建一家中外合作經(jīng)營企業(yè)，甲公司出資占70%，乙公司出資占30%。合作合同中約定的下列事項中，符合中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。
- 違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，可以對有關(guān)責(zé)任人員采取3～5年的證券市場禁入措施。（ ）
- 全國高校圖書情報資料研究會為民間非營利組織，按照規(guī)定每位會員需繳納年費100元且無限定用途,，2012年1月2日實際收到2012年度會費120萬元，假定按月確認收入。則2012年該研究會不正確的會計處理是（）。
- 沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的,應(yīng)當(dāng)由被代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。()
- 2014年年初由于新技術(shù)發(fā)展,將原估計使用年限改為5年,凈殘值改為2000元,所得稅稅率為25%,則該會計估計變更對2014年利潤總額的影響金額是()元。
- 下列有關(guān)總部資產(chǎn)減值說法中，正確的有（ ）。
- 下列各項中，一定不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。
- 企業(yè)的某項固定資產(chǎn)賬面原價為2000萬元，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為0。在第4個折舊年度末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換，發(fā)生支出合計1000萬元，符合準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件。被更換部件的賬面原價為800萬元，出售取得變價收入1萬元。固定資產(chǎn)更新改造后的入賬價值為（）萬元。
- 在確定借款費用暫停資本化的期間時，應(yīng)當(dāng)區(qū)別正常中斷和非正常中斷。下列各項中，屬于非正常中斷的有（）
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會議的股東所持有表決權(quán)的2/3以上通過的有（ ）。
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