- 單選題甲公司20×7年利潤總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的會計(jì)事項(xiàng)中，會計(jì)與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入30萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時一并計(jì)算應(yīng)稅所得；（3）計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備70萬元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司20×7年度所得稅費(fèi)用為（）萬元。
- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
- D 、56.1
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)C正確：當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝（200－30－150＋70）×33%＝29.7（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝150×25%＝37.5（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝70×25%＝17.5（萬元），甲公司20×7年度所得稅費(fèi)用＝29.7＋37.5－17.5＝49.7（萬元）；
選項(xiàng)ABD錯誤。
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- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 2 【單選題】某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 3 【單選題】M公司2012年實(shí)現(xiàn)利潤總額700萬元,適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅相關(guān)的事項(xiàng)如下:接到環(huán)保部門的通知支付罰款9萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支14萬元,國債利息收入28萬元,年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元,當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)20萬元,實(shí)際發(fā)生8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。M公司2012年凈利潤為()萬元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 4 【單選題】甲公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1 000萬元,當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支50萬元,由于會計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同,當(dāng)期會計(jì)比稅法規(guī)定多計(jì)提折舊100萬元。2011年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬元(假定均為固定資產(chǎn)產(chǎn)生);年末固定資產(chǎn)賬面價值為4 700萬元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為5 000萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。甲公司2011年的凈利潤為( )萬元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
- 5 【單選題】某公司2013年利潤總額為2 000萬元,適用的所得稅稅率為25%,自2014年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%。2013年發(fā)生的交易事項(xiàng)中,會計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括:(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備700萬元;(2)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升1 500萬元。假定稅法規(guī)定,資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,出售時一并計(jì)算應(yīng)稅所得;(3)當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2013年1月1日不存在暫時性差異,預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。該公司2013年度所得稅費(fèi)用為( )萬元。
- A 、600
- B 、150
- C 、495
- D 、345
- 6 【單選題】某企業(yè)2010年利潤總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2010年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 7 【單選題】某企業(yè)2011年利潤總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策,則該企業(yè)2011年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
- 8 【單選題】甲公司2010年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證15萬元，當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。甲公司2010年所得稅費(fèi)用為( )萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 9 【單選題】某公司2007年利潤總額為1 000萬元，適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)2007年頒布的企業(yè)所得稅稅法，自2008年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25％。2007年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會計(jì)與稅收規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備80萬元；（2）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升200萬元。（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入40萬元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司2007年度利潤表中列示的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、323.2
- B 、343.2
- C 、333.2
- D 、363.2
- 10 【多選題】甲公司2015年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%。2015年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升1500萬元；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。該公司2015年1月1日不存在暫時性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。下列相關(guān)核算指標(biāo)的認(rèn)定中，正確的有（）。
- A 、當(dāng)年遞延所得稅收益為200萬元
- B 、當(dāng)年應(yīng)交所得稅為225萬元
- C 、當(dāng)年所得稅費(fèi)用為425萬元
- D 、當(dāng)年凈利潤為1500萬元
熱門試題換一換
- 股份支付行權(quán)日是指（ ）。
- 非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，不繳納增值稅。 （ ）
- 總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，體現(xiàn)在風(fēng)險報酬率上，如果通貨膨脹率居高不下，企業(yè)籌資的資本成本就高。（ ）
- 國有資本控股公司的董事違反法律規(guī)定，造成國有資產(chǎn)重大損失，被免職的，終身不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司董事。（ ）
- (5)若預(yù)計(jì)年度銷售額增長20%,公司沒有增發(fā)普通股的計(jì)劃,且沒有優(yōu)先股,則預(yù)計(jì)年度的稅后凈利潤增長率為多少。
- 下列關(guān)于讓渡本企業(yè)資產(chǎn)使用權(quán)的說法中，正確的有（ ）。
- 評價在考慮所得稅因素時項(xiàng)目投資對企業(yè)價值所作的貢獻(xiàn)的現(xiàn)金流量是（ ）。
- 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。
- 根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于—般公共預(yù)算收入的有（）。
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