- 計算分析題
題干：甲公司擬采購一批輔助生產(chǎn)設備，價值25萬元，供應商規(guī)定的付款條件如下：立即付款，付243750元；第20天付款，付245000元；第50天付款，付247500元；第80天付款，付全額。（一年按360天計算）要求：
題目：假設銀行短期貸款利率為10%： ①計算放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率； ②計算各個時點付款的凈收益； ③分析確定對該公司最有利的付款日期。
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參考答案①立即付款：折扣率=（250000-243750）/250000=2.5%
放棄折扣的信用成本率=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（80-0）]=11.54%
第20天付款，折扣率=（250000-245000）/250000=2%
放棄折扣的信用成本率=[2%/（1-2%）]×[360/（80-20）]=12.24%
第50天付款，折扣率=（250000-247500）/250000=1%
放棄（第50天付款）折扣的信用成本率=[1%/（1-1%）]×[360/（80-50）]=12.12%
②立即付款凈收益=（250000-243750）-243750×80×10%/360=833.33（元）
第20天付款凈收益=（250000-245000）-245000×60×10%/360=916.67（元）
第50天付款凈收益=（250000-247500）-247500×30×10%/360=437.5（元）
③應選擇20天付款。因為放棄折扣的信用成本率均大于銀行短期貸款利率10%，所以應選擇享受折扣，但這是一個多重折扣的題，所以應選擇享受折扣凈收益最大的方案，20天付款享受折扣凈收益最大。
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