- 多選題注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),往往會(huì)將以下()項(xiàng)目的完整性認(rèn)定作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。
- A 、預(yù)付賬款
- B 、短期借款
- C 、應(yīng)付賬款
- D 、應(yīng)收賬款
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參考答案【正確答案：B,C】
針對(duì)上市公司,注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往會(huì)將“負(fù)債”類報(bào)表項(xiàng)目的“完整性”認(rèn)定作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為14萬元，利潤表的重要性水平為20萬元。A公司的總資產(chǎn)構(gòu)成如下表： 賬戶 金額（萬元） 貨幣資金 20 應(yīng)收賬款 200 存貨 600 固定資產(chǎn) 500 無形資產(chǎn) 80 總計(jì) 1400 請(qǐng)回答： (1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的A公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表層次的計(jì)劃重要性水平是多少？ (2)按資產(chǎn)所占比例如何分配財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平到各賬戶？有無缺陷？為什么？
- 2 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師A對(duì)Y公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在實(shí)施審計(jì)的過程中了解到：Y公司于2009年9月為子公司Z公司向銀行貸款500萬元提供擔(dān)保，貸款利率7.5%，兩年期。2011年10月，Z公司經(jīng)營嚴(yán)重虧損，進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還已到期的貸款本息，貸款銀行因此于本月向法院起訴，要求Y公司承擔(dān)連帶責(zé)任，支付貸款全部本息。2012年2月5日，法院終審判決貸款銀行勝訴，并于2月15日?qǐng)?zhí)行完畢，Y公司在2011年度未對(duì)該訴訟案件進(jìn)行相應(yīng)的處理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師A于2012年2月18日完成審計(jì)工作，報(bào)表于2012年2月23日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師A作出的處理正確的是( )。
- A 、不需要調(diào)整2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表
- B 、只需在2011年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露
- C 、取得并審閱相關(guān)法院判決書，同時(shí)提請(qǐng)Y公司做“借：營業(yè)外支出575貸：其他應(yīng)付款575”的調(diào)整分錄，并在報(bào)表附注中予以披露
- D 、提請(qǐng)Y公司做“借：其他應(yīng)收款-Z公司575貸：其他應(yīng)付款-X銀行575”的調(diào)整分錄，并在報(bào)表附注中予以披露
- 3 【單選題】A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)Y公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)由于Y公司或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)及重大事項(xiàng)涉及金額巨大，且Y公司連續(xù)五個(gè)會(huì)計(jì)年度均發(fā)生巨額虧損，導(dǎo)致Y公司本年末的凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，存在巨額逾期債務(wù)無法償還。截至審計(jì)報(bào)告日，Y公司尚未采取包括資產(chǎn)重組在內(nèi)的任何改善措施。這些跡象表明，Y公司已不具備持續(xù)經(jīng)營能力，卻還是按照持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)條件編制財(cái)務(wù)報(bào)表。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)( )。
- A 、出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，并在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
- B 、出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，并在意見段之前的說明段中描述導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況
- C 、按照特殊目的業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的規(guī)定辦理
- D 、出具否定意見的審計(jì)報(bào)告
- 4 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，20×2年2月18日實(shí)施完所有必要的審計(jì)程序并結(jié)束外勤審計(jì)工作，2月20日與管理層進(jìn)行必要的溝通后，管理層已對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的全部審計(jì)建議做出正式答復(fù)。按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)于2月25日提交給X公司管理層。在復(fù)核審計(jì)工作底稿、起草審計(jì)報(bào)告的規(guī)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮以下幾種情況。 (1)20×1年6月，甲公司以提供生產(chǎn)技術(shù)的方式向X公司投資，取得了X公司股份總額的10%。甲公司通過對(duì)X公司生產(chǎn)技術(shù)的掌控，使X公司向甲公司的售價(jià)低于其他單位售價(jià)的20%。 (2)X公司于20×1年從乙銀行取得的大額銀行借款將于20×2年6月1日到期，但無力按期償還。按X公司與乙銀行簽訂的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款以X公司的辦公大樓和兩個(gè)倉庫為抵押物。20×2年2月15日，X公司已與乙銀行達(dá)成延期兩年還款的意向，但相關(guān)的協(xié)議須到6月1日才能簽署，且在未來兩年內(nèi)，乙銀行保留隨時(shí)收回借款的權(quán)力。 (3)20×0年5月9日，丙公司起訴X公司生產(chǎn)技術(shù)侵權(quán)，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)情況出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。但因無法取得進(jìn)一步證據(jù)，至20×1年12月31日仍未結(jié)案。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)此項(xiàng)未決訴訟專門向X公司的律師查詢，但律師以保密為由拒絕提供任何有關(guān)信息。 (4)20×1年12月15日，X公司按丁公司的特殊要求加工完成并發(fā)出一批產(chǎn)品，當(dāng)日按規(guī)定確認(rèn)營業(yè)收入。2月19日，丁公司在使用該批產(chǎn)品過程中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，于2月20日將所購商品退回X公司返修。次日，X公司將此情況告知已經(jīng)返回會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于24日追加審計(jì)程序后獲悉丁公司對(duì)返修商品質(zhì)量滿意，但X公司應(yīng)按加工合同規(guī)定承擔(dān)為此而發(fā)生的大額返修費(fèi)用。 要求：請(qǐng)逐一針對(duì)上述各事項(xiàng)，如認(rèn)為A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要向X公司提出審計(jì)建議，請(qǐng)具體說明建議內(nèi)容，并分別在X公司接受與拒絕接受審計(jì)建議兩種情況下確定A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型。如認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要采取其他措施，亦請(qǐng)說明。
- 5 【單選題】A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)Y公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)由于Y公司或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)及重大事項(xiàng)涉及金額巨大，且Y公司連續(xù)五個(gè)會(huì)計(jì)年度均發(fā)生巨額虧損，導(dǎo)致Y公司本年末的凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，存在巨額逾期債務(wù)無法償還。截至審計(jì)報(bào)告日，Y公司尚未采取包括資產(chǎn)重組在內(nèi)的任何改善措施。這些跡象表明，該公司已不具備持續(xù)經(jīng)營能力，卻仍按照持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)條件編制財(cái)務(wù)報(bào)表。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（ ）。
- A 、無保留意見的審計(jì)報(bào)告，并在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
- B 、保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，并在意見段之前的說明段中描述導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況
- C 、按照特殊目的業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的規(guī)定辦理
- D 、否定意見的審計(jì)報(bào)告
- 6 【單選題】A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)Y公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)由于Y公司或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)及重大事項(xiàng)涉及金額巨大，且Y公司連續(xù)五個(gè)會(huì)計(jì)年度均發(fā)生巨額虧損，導(dǎo)致Y公司本年末的凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，存在巨額逾期債務(wù)無法償還。截至審計(jì)報(bào)告日，Y公司尚未采取包括資產(chǎn)重組在內(nèi)的任何改善措施。這些跡象表明，該公司已不具備持續(xù)經(jīng)營能力，卻仍按照持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)條件編制財(cái)務(wù)報(bào)表。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（ ）。
- A 、無保留意見的審計(jì)報(bào)告，并在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
- B 、保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，并在意見段之前的說明段中描述導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況
- C 、按照特殊目的業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的規(guī)定辦理
- D 、否定意見的審計(jì)報(bào)告
- 7 【多選題】在對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)處理方法選用的一貫性發(fā)表意見。下列情形中不違背一貫性原則的有()。
- A 、會(huì)計(jì)處理方法的選用前后各期保持一致
- B 、經(jīng)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)變更會(huì)計(jì)處理方法
- C 、依照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定變更會(huì)計(jì)處理方法,并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露
- D 、為提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息而變更會(huì)計(jì)處理方法,并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露
- 8 【多選題】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),往往會(huì)將以下()項(xiàng)目的完整性認(rèn)定作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。
- A 、預(yù)付賬款
- B 、短期借款
- C 、應(yīng)付賬款
- D 、應(yīng)收賬款
- 9 【單選題】 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)應(yīng)付賬款項(xiàng)目時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司有25家供應(yīng)商，甲公司的內(nèi)部控制規(guī)定在每月月末向供應(yīng)商寄發(fā)對(duì)賬單，核對(duì)本單位賬簿記錄中的記載是否正確。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法對(duì)甲公司該項(xiàng)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行測試，那么A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)參照（ ）的控制執(zhí)行頻率來確定樣本規(guī)模。
- A 、1次/月度
- B 、1次/周
- C 、1次/日
- D 、每日數(shù)次
- 10 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)甲公司的內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該關(guān)注的方面不包括（ ）。
- A 、由管理層、治理層或其他適當(dāng)人員對(duì)會(huì)計(jì)分錄記錄和過入總賬以及在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出其他調(diào)整的過程進(jìn)行監(jiān)督
- B 、針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過賬、審核、核對(duì)等方面設(shè)置職責(zé)分離
- C 、在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，用以控制會(huì)計(jì)分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)
- D 、由甲公司的財(cái)務(wù)人員定期測試控制運(yùn)行的有效性
熱門試題換一換
- 與丙公司的銷售業(yè)務(wù)中,不正確的會(huì)計(jì)處理為()。
- 甲、乙、丙三個(gè)股東組建了A有限責(zé)任公司。后甲因?yàn)榍穫陨碡?cái)產(chǎn)不足清償其債務(wù)，在其債權(quán)人的請(qǐng)求下，法院決定強(qiáng)制執(zhí)行甲在A公司的股權(quán)。下列說法正確的有()。
- 根據(jù)規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事在經(jīng)公司全體獨(dú)立董事二分之一以上同意后，可以行使的職權(quán)有（ ）。
- 2015年6月，劉璋向顧諧借款50萬元用來炒股，借期1個(gè)月，結(jié)果恰遇股市動(dòng)蕩，劉璋到期不能還款。經(jīng)查明，劉璋為某普通合伙企業(yè)的合伙人，持有44%的合伙份額。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）。
- 關(guān)于企業(yè)層面控制，下列說法正確的有（ ）。
- 上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，與上市公司乙公司為同一母公司的重要子公司，乙公司不是該事務(wù)所的審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。甲公司審計(jì)項(xiàng)目組在2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng);（1）項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親于2018年5月買入乙公司股票20 000股，該股權(quán)對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親而言不屬于重大經(jīng)濟(jì)利益。（2）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾作為審計(jì)經(jīng)理簽署了甲公司2013年度至2017年度審計(jì)報(bào)告，之后調(diào)離甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，加入事務(wù)所質(zhì)量管理部，負(fù)責(zé)復(fù)核所有上市公司審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員D的妻子于2018年5月在網(wǎng)貸平臺(tái)上購買了互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品10萬元。根據(jù)其與網(wǎng)貸平臺(tái)及資金使用方簽署的三方協(xié)議，該資金用于補(bǔ)充甲公司某不重要子公司的短期流動(dòng)資金。（4）2018年9月，甲公司在海外設(shè)立子公司，聘請(qǐng)XYZ公司提供設(shè)立申請(qǐng)服務(wù)，以及業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程文檔的編制服務(wù)。（5） 2018年10月，XYZ公司的合伙人E應(yīng)邀參加了甲公司為其經(jīng)銷商舉辦的研討會(huì)，介紹了數(shù)據(jù)保護(hù)相關(guān)的監(jiān)管要求及XYZ公司的相關(guān)服務(wù)。要求:針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊(cè)注會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。
- 目前我國城建稅的稅率實(shí)行的是（ ）的方法。
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