- 簡(jiǎn)答題
題干：甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人,2011年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批PU材料,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅稅款1.7萬元,委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包,支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0.25萬元/個(gè)。(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商,收到不含稅價(jià)款28萬元。(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款25.5萬元,委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿,支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售,收到不含稅款300萬元,尚有20%留存?zhèn)}庫。(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù),丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。
題目：(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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參考答案委托加工收回的高爾夫球包已經(jīng)在委托加工環(huán)節(jié)繳納了消費(fèi)稅，甲企業(yè)用于批發(fā)銷售不用再繳納消費(fèi)稅。
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- A 、109.16
- B 、120.08
- C 、116.8
- D 、121.09
- 2 【不定項(xiàng)】(注:關(guān)稅稅率20%,高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,小汽車消費(fèi)稅稅率12%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)為()萬元。
- A 、171.60
- B 、175.60
- C 、176.60
- D 、175.20
- 3 【不定項(xiàng)】(注:關(guān)稅稅率20%,高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,小汽車消費(fèi)稅稅率12%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)本月應(yīng)納增值稅為()萬元。
- A 、－161.60
- B 、－161.90
- C 、154.66
- D 、－158.46
- 4 【不定項(xiàng)】(注:關(guān)稅稅率20%,高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,小汽車消費(fèi)稅稅率12%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)()萬元。
- A 、314.29
- B 、318.87
- C 、307.80
- D 、309.89
- 5 【不定項(xiàng)】(注:關(guān)稅稅率20%,高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,小汽車消費(fèi)稅稅率12%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)()萬元。
- A 、314.29
- B 、318.87
- C 、307.80
- D 、309.89
- 6 【簡(jiǎn)答題】(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
- 7 【簡(jiǎn)答題】(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 8 【簡(jiǎn)答題】(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 9 【簡(jiǎn)答題】(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
- 10 【簡(jiǎn)答題】(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?
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- 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。
- 下列關(guān)于車輛購置稅政策，表述正確的有（）。
- 關(guān)于車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，下列說法正確的有（）。
- 已知某項(xiàng)資產(chǎn)收益率的期望值為20%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為0.2，則該資產(chǎn)收益率的方差為（ ）。
- 按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，涉稅處理正確的是（ ）。
- 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
- 下列外購應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的有（ ）。
- 納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（ ）。
- 下列關(guān)于證券資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有（ ）。
- 計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額為（ ）萬元。
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