- 單選題某廣告公司為增值稅一般納稅人。2020年1月，取得廣告設(shè)計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
- A 、14.80
- B 、15.92
- C 、15.10
- D 、13.30
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
選項C正確：應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.10（萬元）。獎勵費屬于向購買方收取的價外費用，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅；
選項ABD錯誤。
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- A 、117×13%=15.21（萬元）
- B 、（117+11.7）×13%=16.73（萬元）
- C 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬元）
- D 、（117+11.7）÷（1+13%）×13%=14.81（萬元）
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，甲公司繳納進口關(guān)稅7萬元、進口消費稅13.59萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進口該批高檔化妝品應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額是（）。
- A 、（70+13.59）×13%=10.87（萬元）
- B 、70×13%=9.1（萬元）
- C 、（70+7+13.59）×13%=11.78（萬元）
- D 、（70+7）×13%=10.01（萬元）
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。
- A 、1.3
- B 、1.6
- C 、1.1
- D 、0.6
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售餅干取得不含增值稅價款117萬元，另收取3個月的包裝物押金2.34萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、（117+2.34）÷（1+13%）×13%=13.73（萬元）
- B 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬元）
- C 、117×13%=15.21（萬元）
- D 、[117+2.34÷（1+13%）]×13%=15.48（萬元）
- 5 【單選題】甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售白酒取得不含增值稅價款117萬元，另收取3個月的包裝物押金2.34萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲白酒廠該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、（117+2.34）÷（1+13%）×13%=13.73（萬元）
- B 、117÷（1+13%）×13%=13.46（萬元）
- C 、117×13%=15.21（萬元）
- D 、[117+2.34÷（1+13%）]×13%=15.48（萬元）
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為117元/件；由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲公司決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、500×117×13%=7605（元）
- B 、500×117÷（1+13%）×13%=6730.09（元）
- C 、500×117×70%×13%=5323.5（元）
- D 、500×117×70%÷（1+13%）×13%=4711.06（元）
- 7 【單選題】甲商場為增值稅一般納稅人，2020年1月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈，該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲商場實際收取差價款11700元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商場該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、140400÷（1+13%）×13%=16152.21（元）
- B 、128700÷（1+13%）×13%=14806.19（元）
- C 、140400×13%=18252（元）
- D 、11700÷（1+13%）×13%=1346.02（元）
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- A 、0.27
- B 、0.36
- C 、0.41
- D 、1.61
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月將10臺自產(chǎn)的A型電視機獎勵給職工，已知A型電視機的生產(chǎn)成本為1500元/臺，成本利潤率為10%，市場最高不含稅售價為3000元/臺，平均不含稅售價為2200元/臺，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（ ）元。
- A 、2860
- B 、2145
- C 、3900
- D 、2800
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月將10臺自產(chǎn)的A型電視機獎勵給職工，已知A型電視機的生產(chǎn)成本為1500元/臺，成本利潤率為10%，市場最高不含稅售價為3000元/臺，平均不含稅售價為2200元/臺，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（ ）元。
- A 、2860
- B 、2145
- C 、3900
- D 、2800
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- (6)若行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%,確定應(yīng)否用新設(shè)備替換現(xiàn)有舊設(shè)備。
- 根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
- 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進行復(fù)核，如果有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實反映當(dāng)前最佳估計數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。（）
- A公司擁有一棟寫字樓,用于本公司辦公。2011年12月1日,A公司擬將該辦公樓出租。2012年1月1日,A公司與B公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議,將該寫字樓整體出租給B公司使用,租賃期開始日為2012年1月1日,年租金為400萬元,租期3年。當(dāng)日,該寫字樓的賬面余額為3 500萬元,已計提折舊1 000萬元,公允價值為1800萬元,且預(yù)計其公允價值能夠持續(xù)可靠取得。2012年底,該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為2400萬元。假定A公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,不考慮其他因素,則下列說法中不正確的是()。
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- （2008年）2007年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項合并屬于同一控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1 000萬股（每股面值1元，市價為2.1元），作為對價取得乙企業(yè)60％股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值為3 200萬元，公允價值為3 500萬元。假定合并前雙方采用的會計政策及會計期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）萬元。
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