- 單選題甲公司是乙公司的母公司。2017年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為500萬元。假定甲公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為10%；兩公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備只有在實際發(fā)生時，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2017年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對當(dāng)年合并凈利潤的影響為（ ）萬元。
- A 、-10
- B 、10
- C 、12.5
- D 、7.5
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
2017年年末內(nèi)部應(yīng)收賬款余額增加100萬元，應(yīng)予以抵銷，相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備也應(yīng)予以抵銷，借記“應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備”10萬元，貸記“資產(chǎn)減值損失”10萬元，增加當(dāng)年合并營業(yè)利潤10萬元；同時考慮所得稅影響，應(yīng)沖減因計提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記“所得稅費用”2.5萬元（10×25%），貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”2.5萬元，所以，2017年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對當(dāng)年合并凈利潤的影響為7.5萬元（10-2.5）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】20×9年12月31日,甲公司對丙公司長期股權(quán)投資賬面價值為()。
- A 、2 000萬元
- B 、3 000萬元
- C 、3 200萬元
- D 、3 100萬元
- 2 【單選題】2017年12月31日，X公司對一條存在減值跡象的生產(chǎn)線進(jìn)行減值測試，該生產(chǎn)線由A、B、C三臺設(shè)備組成，且這三臺設(shè)備被認(rèn)定為一個資產(chǎn)組；A、B、C三臺設(shè)備的賬面價值分別為80萬元、100萬元、70萬元，三臺設(shè)備的使用壽命相等。減值測試表明，A設(shè)備的公允價值減去處置費用后的凈額為50萬元，B和C設(shè)備均無法合理估計其公允價值減去處置費用后的凈額以及預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；該生產(chǎn)線的可收回金額為200萬元。不考慮其他因素，2017年年末A設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的減值損失為（ ）萬元。
- A 、16
- B 、40
- C 、14
- D 、30
- 3 【單選題】甲公司是乙公司的母公司。2016年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬元，年初應(yīng)收乙公司賬款余額為500萬元。假定甲公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計提比例為10% ；兩公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)計提的減值損失只有在實際發(fā)生時，才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。則2016年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷對當(dāng)年合并凈利潤的影響為（ ）萬元。
- A 、- 10
- B 、10
- C 、12. 5
- D 、7.5
- 4 【單選題】甲公司為乙公司的母公司。2016年12月3日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，款項已收到；該批商品成本為700萬元。假定不考慮其他因素，甲公司在編制2016年度合并現(xiàn)金流量表時，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目應(yīng)抵銷的金額為（ ）萬元。
- A 、300
- B 、700
- C 、1000
- D 、1170
- 5 【綜合題（主觀）】編制B租賃公司2017年12月31日租賃期屆滿時的會計分錄。
- 6 【單選題】 1.2×15年12月31日，甲公司向乙公司訂購的印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的卡通毛絨玩具到貨并收到相關(guān)購貨發(fā)票，50萬元貨款已經(jīng)支付。該卡通毛絨玩具將按計劃于2×16年1月向客戶及潛在客戶派發(fā)，不考慮相關(guān)稅費及其他因素。下列關(guān)于甲公司2×15年對訂購卡通毛絨玩具所發(fā)生支出的會計處理中，正確的是（）。
- A 、確認(rèn)為庫存商品
- B 、確認(rèn)為當(dāng)期管理費用
- C 、確認(rèn)為當(dāng)期銷售成本
- D 、確認(rèn)為當(dāng)期銷售費用
- 7 【單選題】甲公司是乙公司的母公司。2017年5月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為6萬元，每件成本為3萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。至2017年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有500件未對外出售，其可變現(xiàn)凈值為每件3.5萬元。假設(shè)不考慮其他因素，編制合并財務(wù)報表時，該項內(nèi)部交易應(yīng)抵銷的存貨跌價準(zhǔn)備金額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、3000
- C 、1250
- D 、250
- 8 【單選題】2017年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為98%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方1000萬元并承擔(dān)訴訟費用150萬元，但很可能從第三方收到補(bǔ)償款100萬元。不考慮其他因素，甲公司就此項未決訴訟在2017年財務(wù)報告中列示的表述中，正確的是（ ）。
- A 、資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為1000萬元
- B 、資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的其他應(yīng)收款金額為100萬元
- C 、利潤表中確認(rèn)的營業(yè)外支出金額為1150萬元
- D 、利潤表中確認(rèn)的管理費用金額為150萬元
- 9 【計算分析題】說明M公司2017年12月31日應(yīng)進(jìn)行的會計處理，并編制相關(guān)分錄。
- 10 【計算分析題】說明M公司2017年12月31日應(yīng)進(jìn)行的會計處理，并編制相關(guān)分錄。
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- 假定2018年該企業(yè)發(fā)生負(fù)債利息5萬元，計算2019年該企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)。
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