- 綜合題（主觀）
題干：某市一家辦公設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人。2011年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下:(1)公司坐落在某市區(qū),全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米,其中:公司辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營場所占地80000平方米;(2)公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)5200萬元,其中:房產(chǎn)原值3200萬元,機(jī)器設(shè)備原值2000萬元。7月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某商場存放貨物,出租期限2年,共計(jì)租金48萬元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬元,其余的在租用期的當(dāng)月收取;(3)年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬元,取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬元;購進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明購貨金額2400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬元;支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元,保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬元,取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;(4)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5500萬元;(5)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元,其中:含廣告宣傳費(fèi)800萬元;(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬元,其中:1月1日向企業(yè)借款200萬元,借期1年,支付利息費(fèi)用20萬元,同期銀行貸款的年利息率為5%;(7)發(fā)生管理費(fèi)用960萬元(不包括有關(guān)稅金),其中:含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元,新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元;(8)全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額2300萬元,并按實(shí)發(fā)工資規(guī)定的比例計(jì)算提取了2%的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)(實(shí)際撥繳40萬元)、2.5%的職工教育經(jīng)費(fèi)(實(shí)際發(fā)生額57.5萬元);職工福利費(fèi)沒有計(jì)提,按實(shí)際發(fā)生額300萬元計(jì)入了成本、費(fèi)用;(9)8月因管理不善發(fā)生材料被盜,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫存外購原材料損失50萬元,10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬元;9月通過教育部門向義務(wù)教育捐款8萬元,10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬元。(說明:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元;房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%,不考慮印花稅。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
題目：計(jì)算該公司2011年應(yīng)繳納的增值稅
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參考答案應(yīng)繳納的增值稅=[9000+46.8+(1+17%)]×17%-(408+50×7%-50×17%)=1536.8-403=1133.8(萬元)
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- 魯藝有限責(zé)任公司是一家成立時(shí)間較長,大型的建筑工程公司,有在海外承攬大型工程的豐富經(jīng)驗(yàn)。目前,該公司打算開拓南美市場,但經(jīng)過分析后,擬進(jìn)入的國家政局不穩(wěn),并且國內(nèi)經(jīng)濟(jì)惡化,通貨膨脹率十分嚴(yán)重,而且政變后新上臺的軍政府不承認(rèn)前任政府的所有簽署的相關(guān)協(xié)議,另外外匯管制十分嚴(yán)格。因此,該公司決定放棄此地區(qū)市場,轉(zhuǎn)而進(jìn)軍中東市場。由于公司資質(zhì)很好,很順利的承攬到了為中東某國修建高速公路這一工程。由于工期長,且有“尾款”,并以當(dāng)?shù)刎泿沤Y(jié)算,在匯出時(shí)再按當(dāng)時(shí)牌價(jià)折算成美元。該公司為防止業(yè)主拖欠工程款,向中信保投保了信用險(xiǎn),為防止匯率波動(dòng)影響公司最后利潤,公司財(cái)務(wù)部使用相關(guān)衍生產(chǎn)品進(jìn)行對沖,鎖定大部分工程款匯率。根據(jù)以往同業(yè)經(jīng)驗(yàn),當(dāng)工程結(jié)束時(shí),工程指揮部使用的奔馳車,工程中使用的日本施工機(jī)械等,該國海關(guān)會(huì)以各種借口扣留在本國,但公司認(rèn)為幾年工程下來,這些設(shè)備已大幅度減值,不能因小失大,因此,不再為此而進(jìn)行其他運(yùn)作。要求:請根據(jù)上述材料,指出魯藝公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的應(yīng)對策略。
- 下列選項(xiàng)中，能夠引起市場風(fēng)險(xiǎn)的有（ ）。
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- 以下關(guān)于我國頒布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》描述正確的是（）。
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