- 簡答題
題干：某酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2010年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)農(nóng)戶購進(jìn)一批糧食作為原料,開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元,貨款以現(xiàn)金支付。(2)外購一批包裝材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元,增值稅稅額為25500元,貨款已付。(3)銷售糧食白酒5噸,不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤,另外向購貨方收取包裝物租金23400元,款項(xiàng)已收訖。已知:糧食白酒適用的增值稅稅率為17%;糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品增值稅的扣除率為13%;8月末該酒廠增值稅留抵稅額為零;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;1噸=2000斤。要求:根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題。
題目：(3)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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參考答案（3）計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
①當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝50 000×13%＋25 500＝32 000（元）
②當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝5×2 000×60×17%＋23 400÷（1＋17%）×17%＝105 400（元）
當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝105 400－32 000＝73 400（元）
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