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客觀案例題
題干：我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱“該企業(yè)”）在A國設(shè)立一個(gè)分公司（以下稱“境外分公司”），2015年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額-14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2016年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%，不考慮預(yù)提所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（）萬元。
A 、6.00
B 、5.00
C 、3.50
D 、3.00

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參考答案

【正確答案：B】

境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬元）。

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