- 多選題2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以10000元的價(jià)格獲得10000股可公開交易的股票期權(quán)，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，李剛當(dāng)月還取得正常工資5000元。2020年11月1日李剛行權(quán)。2021年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于李剛應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、授權(quán)日李剛不用繳納個(gè)人所得稅
- B 、授權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅600元
- C 、行權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- D 、李剛將股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- E 、2019年11月李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)600元
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參考答案【正確答案：B,E】
員工取得可公開交易的股票期權(quán)，屬于員工已實(shí)際取得有確定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按授予日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格，作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得，按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。如果員工以折價(jià)購(gòu)入方式取得股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格扣除折價(jià)購(gòu)入股票期權(quán)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得。
2019年11月，取得的股票期權(quán)形式的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）；
2020年11月1日行權(quán)時(shí)則不再納稅。
2021年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，屬于個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。
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- A 、0.38
- B 、0.50
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- A 、80.00
- B 、154.69
- C 、74.69
- D 、234.69
- 3 【單選題】我國(guó)某上市公司，2014年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元。
- A 、100000
- B 、144000
- C 、200000
- D 、244000
- 4 【多選題】2014年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2015年5月1日，將10000股期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股期權(quán)則2015年11月1日行權(quán)。李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2014年11月還取得正常工資5000元。則下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1785元
- B 、李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元
- C 、李剛2014年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元
- D 、李剛2015年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅
- E 、李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅
- 5 【多選題】2014年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以10000元的價(jià)格獲得10000股可公開交易的股票期權(quán)，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，李剛當(dāng)月還取得正常工資5000元。2015年11月1日李剛行權(quán)。2016年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于李剛應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、授權(quán)日李剛不用繳納個(gè)人所得稅
- B 、授權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1740元
- C 、行權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- D 、李剛將股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- E 、2013年11月李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)1785元
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- A 、100000
- B 、144000
- C 、200000
- D 、244000
- 7 【多選題】2014年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2015年5月1日，將10000股期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股期權(quán)則2015年11月1日行權(quán)。李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2014年11月還取得正常工資5000元。則下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1785元
- B 、李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元
- C 、李剛2014年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元
- D 、李剛2015年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅
- E 、李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅
- 8 【多選題】2014年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以10000元的價(jià)格獲得10000股可公開交易的股票期權(quán)，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，李剛當(dāng)月還取得正常工資5000元。2015年11月1日李剛行權(quán)。2016年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于李剛應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、授權(quán)日李剛不用繳納個(gè)人所得稅
- B 、授權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1740元
- C 、行權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- D 、李剛將股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- E 、2013年11月李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)1785元
- 9 【多選題】2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2020年5月1日，將10000股票期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股票期權(quán)則2020年11月1日行權(quán)。李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2019年11月還取得正常工資5000元。則下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額600元
- B 、李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元
- C 、李剛2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元
- D 、李剛2020年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅
- E 、李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅
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- A 、9480
- B 、17940
- C 、12600
- D 、13000
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