- 客觀案例題
題干：某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)100萬元。（2）承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價(jià)款為500萬元，建筑公司購進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80萬元。另支付水電費(fèi)，取得專用發(fā)票注明稅額為3萬元。（3）承包一家商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)20萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)7萬元。工程主要材料由商場(chǎng)提供。（4）將本企業(yè)閑置的3輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為3萬元。對(duì)方一次性支付租金18萬元。已知：上述收入均為含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。 - A 、173.39
- B 、198.20
- C 、100
- D 、95.24
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參考答案【正確答案：A】
業(yè)務(wù)1：對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。
應(yīng)納增值稅=（2000+100）÷（1+9%）×9%=173.39（萬元）
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