- 客觀案例題
題干：位于南京市的甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在哈爾濱某縣以清包工方式承接A建筑項(xiàng)目，預(yù)收含稅工程款1100萬元，支付含稅分包款300萬元，選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成A建筑項(xiàng)目購進(jìn)輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。（2）在河北省承德市圍場縣承接B建筑項(xiàng)目，預(yù)收含稅總包款4200萬元，支付含稅分包款1800萬元，分包工程款取得增值稅專用發(fā)票，選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成B建筑項(xiàng)目購進(jìn)輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑項(xiàng)目，當(dāng)月完工收取含稅工程款2000萬元，選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成C建筑項(xiàng)目購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元。（4）本月甲建筑公司采購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元；支付自來水水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.03萬元；支付電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3萬元；支付橋閘通行費(fèi)并取得通行費(fèi)發(fā)票注明通行費(fèi)1萬元。（5）本月購入1臺建筑設(shè)備，既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元。（6）本月將一批舊建筑設(shè)備（均為營改增前購置）出售，取得含稅收入20.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票（選擇簡易計(jì)稅方法，未放棄減稅）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：A建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（ ）萬元。 - A 、15.53
- B 、23.30
- C 、21.36
- D 、32.04
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參考答案【正確答案：B】
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（萬元）
應(yīng)納稅額=預(yù)繳稅款
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- C 、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件（加蓋納稅人公章）
- D 、與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件（加蓋納稅人公章）
- E 、從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）
- 8 【客觀案例題】A建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（ ）萬元。
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