- 客觀案例題
題干：位于南京市的甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）在哈爾濱某縣以清包工方式承接A建筑項(xiàng)目，預(yù)收含稅工程款1100萬元，支付含稅分包款300萬元，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成A建筑項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。（2）在河北省承德市圍場(chǎng)縣承接B建筑項(xiàng)目，預(yù)收含稅總包款4200萬元，支付含稅分包款1800萬元，分包工程款取得增值稅專用發(fā)票，選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成B建筑項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑項(xiàng)目，當(dāng)月完工收取含稅工程款2000萬元，選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成C建筑項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬元。（4）本月甲建筑公司采購(gòu)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；支付自來水水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.03萬元；支付電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3萬元；支付橋閘通行費(fèi)并取得通行費(fèi)發(fā)票注明通行費(fèi)1萬元。（5）本月購(gòu)入1臺(tái)建筑設(shè)備，既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，也用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元。（6）本月將一批舊建筑設(shè)備（均為營(yíng)改增前購(gòu)置）出售，取得含稅收入20.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，未放棄減稅）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：B建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為（ ）萬元。 - A 、44.04
- B 、64.86
- C 、69.90
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參考答案【正確答案：A】
一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（4200－1800）÷（1＋9%）×2%＝44.04（萬元）
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- D 、與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件（加蓋納稅人公章）
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