- 單選題某居民企業(yè)2015年12月31日歸還其關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款1200萬元，另一次性支付利息費用90萬元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，銀行同期同類貸款年利率為5.8%，該企業(yè)的實際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方均為非金融企業(yè)；假設(shè)借款利息支出全部費用化，計入當(dāng)期損益。則該項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
該項業(yè)務(wù)可在稅前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-55.68=34.32（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)雇員王某2015年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限7年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金67500元，領(lǐng)取12月工資3500元，假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，12月份王某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
- A 、565
- B 、1925
- C 、2775
- D 、4245
- 2 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元，已知，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是（）萬元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 3 【單選題】某居民企業(yè)2015年4月1日向銀行借款500萬元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于2015年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2015年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財務(wù)費用在當(dāng)期直接扣除的利息費用是（ ）。
- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息
- B 、5月1日到10月31日發(fā)生的利息
- C 、4月1日到10月31日發(fā)生的利息
- D 、4月1日到12月31日發(fā)生的利息
- 4 【單選題】某稅務(wù)師于2015年12月31日審查企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2014年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。
- A 、借：其他應(yīng)付款 11700
貸：利潤分配——未分配利潤 11700 - B 、借：其他應(yīng)付款 11700
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 - C 、借：其他應(yīng)付款 11700
貸：以前年度損益調(diào)整 11700 - D 、借：其他應(yīng)付款 11700
貸：其他業(yè)務(wù)收入 11700
- 5 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元，已知，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是（）萬元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 6 【單選題】某居民企業(yè)2015年4月1日向銀行借款500萬元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于2015年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2015年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財務(wù)費用在當(dāng)期直接扣除的利息費用是（ ）。
- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息
- B 、5月1日到10月31日發(fā)生的利息
- C 、4月1日到10月31日發(fā)生的利息
- D 、4月1日到12月31日發(fā)生的利息
- 7 【單選題】2015年11月，某居民企業(yè)向其控股95%的關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項5年的非獨占許可使用權(quán)，取得總收入3600萬元（其中非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入2700萬元，與非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入200萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器等非技術(shù)性收入500萬元，轉(zhuǎn)讓后的咨詢收入200萬元）。該項非獨占許可使用權(quán)的計稅基礎(chǔ)為900萬元，在使用期間已按規(guī)定攤銷扣除了120萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費20萬元。則該企業(yè)當(dāng)年取得的轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、200
- B 、250
- C 、100
- D 、125
- 8 【單選題】甲公司2015年12月31日發(fā)現(xiàn)2014年度多計管理費用100萬元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積。假設(shè)甲公司2014年度企業(yè)所得稅申報的應(yīng)納稅所得稅額大于零，則下列甲公司對此項重要前期差錯進(jìn)行更正的會計處理中正確的是（ ）。
- A 、調(diào)減2015年度當(dāng)期管理費用100萬元
- B 、調(diào)增2015年當(dāng)期未分配利潤75萬元
- C 、調(diào)減2015年年初未分配利潤67.5萬元
- D 、調(diào)增2015年年初未分配利潤67.5萬元
- 9 【客觀案例題】針對上述事項（5），2015年12月31日黃河公司因該項股份支付確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”貸方發(fā)生額是（ ）萬元。
- A 、280
- B 、
200
- C 、
350
- D 、150
- 10 【單選題】在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股權(quán)激勵的個人所得稅處理正確的是（）。
- A 、并入當(dāng)年結(jié)合所得計算納稅
- B 、不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅
- C 、不并入當(dāng)年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅
- D 、不并入當(dāng)年所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆嬎慵{稅
熱門試題換一換
- 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)股份有限公司成立條件的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。
- 根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)的說法中正確的有（）。
- 甲公司在處置交易性金融資產(chǎn)時對投資收益的影響金額為()萬元。
- 關(guān)于資源稅的說法，正確的是（.）。
- 關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的有（）。
- 張某取得金融債券利息和轉(zhuǎn)讓股票所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
- 張某取得年度績效工資應(yīng)納個人所得稅( )元。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13％，2020年6月1日，為50名員工每人發(fā)放一臺自產(chǎn)的商品和一件禮品作為福利。自產(chǎn)的商品每臺成本為800元、市場售價為1000元(不含增值稅)，外購禮品的每件價格為500元、增值稅稅額為65元，已取得增值稅專用發(fā)票。則甲公司發(fā)放該福利時，應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”的金額為（）元。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
6R4Dx