- 綜合題（主觀）
題干：某市紡織廠(外商投資企業(yè))有職工300人,2012年經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷售貨物取得不含增值稅的銷售收入2300萬(wàn)元,隨同產(chǎn)品銷售且單獨(dú)核算的包裝物5萬(wàn)元(含稅價(jià));(2)將自產(chǎn)紡織品作為福利發(fā)給職工,成本5萬(wàn)元,無(wú)同類售價(jià);(3)本年銷售成本1500萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)各種貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額260萬(wàn)元;(4)產(chǎn)品銷售費(fèi)用120萬(wàn)元,管理費(fèi)用140萬(wàn)元。(成本利潤(rùn)率為10%,企業(yè)所得稅稅率為25%)
題目：計(jì)算該紡織廠全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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參考答案計(jì)算該紡織廠全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額:應(yīng)納稅所得額=2309.77-1765=544.77(萬(wàn)元)應(yīng)納企業(yè)所得稅額=544.77×25%=136.19(萬(wàn)元)
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