參考答案

銷售收入=3000-500=2500(萬(wàn)元)廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬(wàn)元)三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×50%=50(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi):2500×5‰=12.5(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬(wàn)元)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬(wàn)元)捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬(wàn)元)稅收滯納金不可以稅前扣除,因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬(wàn)元)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元,因此不用納稅調(diào)整,職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=29-150×16.5%=4.25(萬(wàn)元)應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4.25=27.41(萬(wàn)元),應(yīng)納稅所得額小于30萬(wàn)元,符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41×20%=5.48(萬(wàn)元)