- 綜合題（主觀）
題干：經(jīng)濟(jì)特區(qū)某食品生產(chǎn)企業(yè)屬于外商投資企業(yè),2006年開始經(jīng)營。2011年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤180萬元(于2008年投資);(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用380萬元,其中廣告費(fèi)50萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元;(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營性資金300萬元,期限1年,支付利息費(fèi)用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);(4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)190萬元;(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金49.52萬元。其他相關(guān)資料:該企業(yè)2007年屬于減半政策執(zhí)行第一年,本年預(yù)繳所得稅18.43萬元。
題目： 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(以萬元為單位): (3)計(jì)算2011年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出;
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參考答案 （3）本期會(huì)計(jì)利潤＝2300＋50＋180－1100－380－50－220－260－53.52＝466.48（萬元）
捐贈(zèng)的扣除限額＝466.48×12％＝55.98（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)額49.52萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，不做調(diào)整。合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。
企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出53.52萬元。（1分）
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