- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）當月取得餐飲服務收入價稅合計848萬元，通過稅控系統(tǒng)實際開票價款為390萬元。（2）將一家經(jīng)營不善的餐廳連同所有資產(chǎn)、負債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓給某個體工商戶，取得轉(zhuǎn)讓對價100萬元。（3）向居民張某租入一家門面房用于餐廳經(jīng)營，合同約定每月租金為3萬元，租期為12個月，簽約后已在本月一次性支付全額租金。（4）當月向消費者發(fā)行餐飲儲值卡3000張，取得貨幣資金300萬元；當月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)委托外部工廠生產(chǎn)的點心禮盒，確認不含稅收入100萬元。（5）將其擁有的某上市公司限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，相關收入和成本情況如下：（6）轉(zhuǎn)讓其擁有的一個餐飲品牌的連鎖經(jīng)營權，取得不含稅收入300萬元。（7）當月申報抵扣的進項稅額合計40萬元，其中包含：由于倉庫管理員失職丟失的一批食品，進項稅額為3萬元；外購用于公司周年慶典的裝飾用品，進項稅額為4萬元；外購用于發(fā)放給優(yōu)秀獎員工的手機，進項稅額為2萬元。（8）該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件，上期末加計抵減余額為6萬元。（其他相關資料：財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰。）要求：根據(jù)上述材料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算當期應繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加。
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參考答案應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加=41.75×（7%+3%+2%）=5.01（萬元）。
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- 20×8年1月1日，長江公司銷售產(chǎn)品一批給黃河公司，價稅合計為1 000萬元，款項尚未收到。因黃河公司發(fā)生財務困難，至12月31日長江公司仍未收到款項，長江公司為該應收賬款計提壞賬準備100萬元。20×8年12月31日，黃河公司與長江公司協(xié)商，達成重組協(xié)議如下。(1)長江公司同意黃河公司以現(xiàn)金50萬元、設備一臺清償部分債務，設備原價為200萬元，已提折舊為100萬元，公允價值為150萬元；同時將部分債務轉(zhuǎn)為對黃河公司的投資，長江公司由此取得黃河公司普通股票50萬股，股票面值1元/股，市價4元/股；長江公司取得的股份作為可供出售金融資產(chǎn)核算。(2)長江公司同意免除黃河公司以資產(chǎn)抵債和將債務轉(zhuǎn)為資本后剩余債務的50%，剩余債務延期至2×10年12月31日償還，并按年利率5%(實際利率)計算利息，但如果黃河公司展期期間的年利潤總額超過500萬元，則當年利率上升為8%；展期期間如果黃河公司某一年的年利潤總額低于500萬元，則當年利率仍為5%，利息于每年末支付。黃河公司預計20×9年和2×10年的年利潤總額均很可能超過500萬元。假定黃河公司20×9年度利潤總額為600萬元；2×10年度利潤總額為300萬元。不考慮相關稅費。20×9年末黃河公司支付利息時所做的會計處理是借記財務費用24萬元，貸記銀行存款24萬元。要求：(1)判斷債務重組日黃河公司是否需要確認預計負債，并說明判斷理由。(2)計算債務重組后黃河公司債務的賬面余額。(3)分別計算黃河公司的債務重組利得和長江公司的債務重組損失。(4)判斷黃河公司20×9年末支付利息的會計處理否正確。如果不正確，請說明正確的會計處理。
- 稅務機關根據(jù)規(guī)定做出的特別納稅調(diào)整決定，應當對補征的稅款自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。利息應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加（ ）計算。
- 該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額;
- 針對上述（1）至（6）項，逐項指出是否存在不當之處，如果存在，簡要說明理由。
- 甲以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通過證券交易所集中競價交易陸續(xù)增持乙公司5%的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進行權益披露的時點分別是（）。
- 甲委托乙購買一臺電腦，但要求以乙的名義簽訂合同，乙同意，遂與丙訂購了電腦；后由于甲的原因，乙未能按時向丙支付價款；乙向丙說明了自己是受甲的委托向丙購買電腦的。下列說法正確的是（ ）。
- 土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
- 為了使平衡計分卡同企業(yè)戰(zhàn)略更好地結合，必須做到（ ）。
- 下列情形中，不適用于市場開發(fā)戰(zhàn)略的有（）。
- 關于項目的資本成本的表述中，正確的是（）。
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