參考答案

國債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。
國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元、股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元應(yīng)繳納所得稅，無需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。
違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。
實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)30萬元，稅前扣除限額為26.64萬元，所以調(diào)增30-26.64=3.36（萬元）。
應(yīng)納稅所得額=222-100+10+3.36=135.36（萬元），
2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅=135.36×25％=33.84（萬元）。
【思路點(diǎn)撥】本題主要考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。需要注意的是，公益性捐贈(zèng)允許稅前扣除的限額是利潤總額的12％。超過部分不允許稅前扣除。違法經(jīng)營的罰款不得稅前扣除。