- 客觀案例題
題干：中國(guó)一家跨國(guó)公司A公司，在乙國(guó)設(shè)立子公司B公司。B公司在丙國(guó)設(shè)立C公司，為B公司的子公司;A公司和B公司各持有下一附屬公司50％的股權(quán)，其余50％為所在國(guó)股東持有;2019年度A、B、C公司國(guó)內(nèi)稅前所得分別為1000萬(wàn)元、600萬(wàn)元和400萬(wàn)元;中國(guó)、乙國(guó)、丙國(guó)企業(yè)所得稅稅率分別為25％、24％和20％，三家公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)一半用于分派股利。乙國(guó)、丙國(guó)對(duì)本國(guó)居民納稅人支付給母公司股利征收10％的預(yù)提所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
題目：C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元。 - A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
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參考答案【正確答案：D】
本題中，A公司持有B公司50％股權(quán)，B公司持有C公司50％股權(quán)，采用“乘法”計(jì)算，即A公司持有C公司25％股權(quán)，超過(guò)20％，符合持股條件，控股層級(jí)2級(jí)。
C公司在丙國(guó)應(yīng)納稅額=400×20％=80(萬(wàn)元)
C公司的稅后利潤(rùn)=400-80=320(萬(wàn)元)
C公司稅后利潤(rùn)對(duì)其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬(wàn)元)
C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的數(shù)額=(80+0)×80÷320=20（萬(wàn)元)
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某公司年末結(jié)賬前“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目中有借方余額50000元，貸方余額20000元；“預(yù)付賬款”所屬明細(xì)科目中有借方余額13000元，“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目中有借方余額3000元，貸方余額10000元；與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為500元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)為()。
- A 、52500元
- B 、53000元
- C 、53500元
- D 、47000元
- 2 【多選題】甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2018年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款4000萬(wàn)元，甲公司期末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司貨款6800萬(wàn)元，仍按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述業(yè)務(wù)表述中正確的有（）。
- A 、2018年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元
- B 、2018年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
- C 、2019年應(yīng)抵消應(yīng)付賬款6800萬(wàn)元
- D 、2019年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失340萬(wàn)元
- E 、2019年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)140萬(wàn)元
- 3 【多選題】甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，增值稅稅率均為16%。2018年至2019年甲公司發(fā)生的內(nèi)部交易資料如下：（1）2018年甲公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給乙公司，銷(xiāo)售成本300萬(wàn)元，售價(jià)400萬(wàn)元。（2）2018年乙公司購(gòu)進(jìn)存貨后，向集團(tuán)外銷(xiāo)售50%，取得收入250萬(wàn)元，其余50%形成期末存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（3）乙公司2018年購(gòu)進(jìn)的存貨，至2019年末向集團(tuán)外銷(xiāo)售20%，取得收入100萬(wàn)元，其余30%形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。下列關(guān)于甲公司編制2018年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理，正確的有（）。
- A 、抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)50萬(wàn)元
- B 、合并資產(chǎn)負(fù)債表中存貨確認(rèn)為150萬(wàn)元
- C 、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元
- D 、合并利潤(rùn)表中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬(wàn)元
- E 、合并利潤(rùn)表中應(yīng)抵消營(yíng)業(yè)收入金額為400萬(wàn)元
- 4 【多選題】甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2013年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2013年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
- A 、所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元
- B 、應(yīng)交所得稅為1300萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅負(fù)債為40萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元
- E 、所得稅費(fèi)用為1300萬(wàn)元
- 5 【客觀案例題】丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、30
- B 、50
- C 、60
- D 、90
- 6 【客觀案例題】C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
- 7 【客觀案例題】B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
- 8 【客觀案例題】B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
- 9 【客觀案例題】C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
- 10 【客觀案例題】B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
熱門(mén)試題換一換
- 根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)):2010年甲公司預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。
- 丙企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)小汽車(chē)應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。
- 開(kāi)征消費(fèi)稅的目的決定了消費(fèi)稅稅款最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，為此，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在最終消費(fèi)環(huán)節(jié)較為合適。但現(xiàn)行消費(fèi)稅卻將納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，其主要原因有（）。
- 下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有（）。
- 申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說(shuō)法中正確的是（）。
- 企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。
- 稅務(wù)工作人員甲在收稅過(guò)程中，收受個(gè)體工商戶(hù)乙的賄賂，少征乙的稅款20萬(wàn)元，甲的行為構(gòu)成（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。
- 某食品加工企業(yè)（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額為6000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本共計(jì)4000萬(wàn)元；該企業(yè)不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓商品房有關(guān)的稅費(fèi)為300萬(wàn)元（含印花稅）。計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品房項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
- 2015年1月1日，長(zhǎng)城公司持有黃河公司30%長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
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