- 客觀案例題
題干：中國一家跨國公司A公司，在乙國設立子公司B公司。B公司在丙國設立C公司，為B公司的子公司;A公司和B公司各持有下一附屬公司50％的股權，其余50％為所在國股東持有;2019年度A、B、C公司國內稅前所得分別為1000萬元、600萬元和400萬元;中國、乙國、丙國企業(yè)所得稅稅率分別為25％、24％和20％，三家公司當年稅后利潤一半用于分派股利。乙國、丙國對本國居民納稅人支付給母公司股利征收10％的預提所得稅。根據上述資料，回答下列問題：
題目：C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的稅額為( )萬元。 - A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
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參考答案【正確答案：D】
本題中，A公司持有B公司50％股權，B公司持有C公司50％股權，采用“乘法”計算，即A公司持有C公司25％股權，超過20％，符合持股條件，控股層級2級。
C公司在丙國應納稅額=400×20％=80(萬元)
C公司的稅后利潤=400-80=320(萬元)
C公司稅后利潤對其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬元)
C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的數額=(80+0)×80÷320=20（萬元)
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某公司年末結賬前“應收賬款”所屬明細科目中有借方余額50000元，貸方余額20000元；“預付賬款”所屬明細科目中有借方余額13000元，“預收賬款”所屬明細科目中有借方余額3000元，貸方余額10000元；與應收賬款有關的“壞賬準備”科目貸方余額為500元。則年末資產負債表中“應收賬款”項目的期末數為()。
- A 、52500元
- B 、53000元
- C 、53500元
- D 、47000元
- 2 【多選題】甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2018年末甲公司應收乙公司賬款4000萬元，甲公司期末按照5%計提壞賬準備。2019年年末甲公司應收乙公司貨款6800萬元，仍按照5%計提壞賬準備。則甲公司合并工作底稿中關于上述業(yè)務表述中正確的有（）。
- A 、2018年應抵消資產減值損失200萬元
- B 、2018年應抵消遞延所得稅資產50萬元
- C 、2019年應抵消應付賬款6800萬元
- D 、2019年應抵消資產減值損失340萬元
- E 、2019年應抵消遞延所得稅資產140萬元
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- A 、抵消未實現內部銷售利潤50萬元
- B 、合并資產負債表中存貨確認為150萬元
- C 、合并資產負債表中確認遞延所得稅負債12.5萬元
- D 、合并利潤表中確認遞延所得稅收益12.5萬元
- E 、合并利潤表中應抵消營業(yè)收入金額為400萬元
- 4 【多選題】甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1600萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司2013年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2013年所得稅的處理中，正確的有（ ）。
- A 、所得稅費用為900萬元
- B 、應交所得稅為1300萬元
- C 、遞延所得稅負債為40萬元
- D 、遞延所得稅資產為400萬元
- E 、所得稅費用為1300萬元
- 5 【客觀案例題】丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負擔的稅額為（ ）萬元。
- A 、30
- B 、50
- C 、60
- D 、90
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- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
- 7 【客觀案例題】C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的稅額為( )萬元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
- 8 【客觀案例題】B公司所納稅款當中屬于由A公司負擔的稅額為( )萬元
- A 、24
- B 、28
- C 、43
- D 、58
- 9 【客觀案例題】C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的稅額為( )萬元。
- A 、80
- B 、50
- C 、30
- D 、20
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- A 、24
- B 、28
- C 、43
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