- 客觀案例題
題干：中國一家跨國公司A公司，在乙國設(shè)立子公司B公司。B公司在丙國設(shè)立C公司，為B公司的子公司;A公司和B公司各持有下一附屬公司50％的股權(quán)，其余50％為所在國股東持有;2019年度A、B、C公司國內(nèi)稅前所得分別為1000萬元、600萬元和400萬元;中國、乙國、丙國企業(yè)所得稅稅率分別為25％、24％和20％，三家公司當(dāng)年稅后利潤一半用于分派股利。乙國、丙國對本國居民納稅人支付給母公司股利征收10％的預(yù)提所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：A公司向我國實際應(yīng)繳納的所得稅額為( )萬元。 - A 、290.43
- B 、283.00
- C 、239.58
- D 、250.00
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參考答案【正確答案：D】
A公司的應(yīng)納稅所得總額=1000+132+43=1175(萬元)，即境內(nèi)所得1000萬元，境外所得175萬元
A公司應(yīng)納所得稅總額=1175×25％=293.75(萬元)
A公司抵免限額=293.75×175÷1175=43.75(萬元)
A公司就獲得的股利132萬元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=132x10％+43=56.2(萬元）
比較大小，確定可抵免金額=43.75(萬元)
A公司向我國實際應(yīng)繳納的所得稅額=293.75-43.75=250(萬元）
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