- 單選題2015年6月30日，甲公司自行研發(fā)成功一項無形資產(chǎn)，滿足資本化條件的研發(fā)支出80萬元，不滿足資本化條件的研發(fā)支出20萬元。2015年7月1日該項無形資產(chǎn)投入使用，預計使用壽命為10年，采用直線法按月攤銷。2015年末甲公司預計該項無形資產(chǎn)的可收回金額為70萬元。假定不考慮其他因素，則2015年度甲公司研發(fā)、使用該項無形資產(chǎn)對當期利潤總額的影響金額是（ ）萬元。
- A 、28
- B 、26
- C 、30
- D 、10
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參考答案【正確答案：C】
該項無形資產(chǎn)對當期利潤總額的影響金額=不滿足資本化條件的研發(fā)支出20+形成無形資產(chǎn)當期攤銷額80/10/2+當期計提的無形資產(chǎn)減值準備[（80-80/10/2）-70]=30（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2010年6月30日銀行存款日記賬賬面余額是254000元，而銀行送來的對賬單上本企業(yè)銀行存款余額是282000元，經(jīng)逐筆核對發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)企業(yè)于6月29日送存轉賬支票14000元，銀行尚未登入企業(yè)存款賬戶。(2)企業(yè)委托銀行向大華公司代收貨款50000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但收款通知尚未送到企業(yè)，所以企業(yè)尚未登賬。(3)企業(yè)6月30日開出轉賬支票36000元，持票單位尚未到銀行辦理轉賬，所以銀行尚未登賬。(4)銀行代付電費44000元，因轉賬通知尚未送到企業(yè)，所以企業(yè)尚未登賬。該公司根據(jù)以上事項進行相關賬務處理后編制“銀行存款余額調節(jié)表”，則調節(jié)后的銀行存款余額應為()元。
- A 、260000
- B 、288000
- C 、232000
- D 、276000
- 2 【單選題】甲公司20×9年7月自行研發(fā)完成一項專利權，并于當月投入使用，實際發(fā)生研究階段支出1200萬元，開發(fā)階段支出8000萬元（符合資本化條件），確認為無形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預計凈殘值為0。2010年1月檢查發(fā)現(xiàn)，會計人員將其攤銷期限應為8年，錯誤地估計為10年；20×9年所得稅申報時已按相關成本費用的150％進行稅前扣除。稅法規(guī)定該項專利權的攤銷年限為8年，攤銷方法、預計凈殘值與會計規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤10％計提盈余公積。假定稅法允許其調整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則2010年1月該公司應（）。
- A 、調增盈余公積6.25萬元
- B 、調增企業(yè)所得稅稅額25萬元
- C 、調減未分配利潤56.25萬元
- D 、調增累計攤銷150萬元
- 3 【多選題】甲公司自2019年1月2日起自行研發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術，2019年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用100萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為200萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為500萬元，2019年10月2日，該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷，與稅法處理一致。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。當年會計利潤為5000萬元，所得稅稅率為25%。假定沒有其他納稅調整事項。甲公司2019年年末因上述業(yè)務正確的會計處理有（）。
- A 、無形資產(chǎn)的計稅基礎為853.13萬元
- B 、形成可抵扣暫時性差異365.63萬元
- C 、不確認遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、當期應交所得稅為1191.41萬元
- E 、無形資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎
- 4 【單選題】假設債權人在2015年6月30日向人民法院申請紅河公司破產(chǎn)，人民法院當日受理了紅河公司的破產(chǎn)案件，紅河公司的下列債權和債務，可以相互抵銷的是（ ）。
- A 、紅河公司的債務人黃山公司，在2015年7月2日受讓了某債權人對紅河公司的債權，該受讓的債權與黃山公司對紅河公司的債務
- B 、紅河公司的債權人長江公司，2014年5月1日在明知紅河公司不能清償?shù)狡趥鶆帐聦嵉那疤嵯乱廊粚t河公司負擔債務，該債務此時仍未清償，長江公司負擔的債務與長江公司對紅河公司的債權
- C 、紅河公司的債務人流星公司，2014年10月1日在明知紅河公司不能清償?shù)狡趥鶆帐聦嵉那疤嵯乱廊蝗〉昧藢t河公司的債權，該債權此時仍未清償，流星公司取得的債權與流星公司對紅河公司的債務
- D 、紅河公司的債務人水樣公司，在2015年8月31日受讓了某債權人對紅河公司的債權，該受讓的債權與水樣公司對紅河公司的債務
- 5 【單選題】2012年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲公司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期為1年，年租金為200萬元。當日，出租辦公樓的公允價值為8000萬元，比其賬面價值大5500萬元。2012年12月31日，該辦公樓的公允價值為9000萬元。2013年6月30日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款9500萬元。甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，不考慮其他因素。上述交易或事項對甲公司2013年度損益的影響金額為（ ）萬元。
- A 、500
- B 、6000
- C 、6100
- D 、7000
- 6 【客觀案例題】2011年6月30日，甲公司取得乙公司5%的股權投資時，下列會計處理中，正確的有（ ）。
- A 、增加可供出售金融資產(chǎn)成本3310萬元
- B 、增加可供出售金融資產(chǎn)成本3300萬元
- C 、確認營業(yè)外收入400萬元
- D 、確認投資收益100萬元
- 7 【單選題】甲公司2016年6月30日銀行存款日記賬余額為7500萬元，銀行對賬單余額為9750萬元。經(jīng)核對存在下列賬項：（1）銀行計提公司存款利息180萬元，公司尚未收到通知；（2）公司開出轉賬支票支付購料款2175萬元，銀行尚未辦理入賬手續(xù)；（3）公司收到轉賬支票一張，金額為105萬元，公司已入賬，銀行尚未入賬；（4）公司財務部門收到銷售部門月末上繳的現(xiàn)金銷售款1萬元，尚未繳存銀行。則甲公司6月30日可動用的銀行存款實有金額是（ ）萬元。
- A 、7690
- B 、7860
- C 、7680
- D 、7670
- 8 【單選題】甲公司是乙公司的子公司。2019年6月30日，甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司作為固定資產(chǎn)使用，甲公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為200萬元，銷售成本為160萬元，乙公司以200萬元的價格作為固定資產(chǎn)入賬，該固定資產(chǎn)用于行政管理部門、不需要安裝并當月投入使用、預計使用年限為5年，預計浄殘值為0，采用年限平均法計提折舊，不考慮其他因素，則乙公司2019年末編制合并財務報表時，因該項業(yè)務“固定資產(chǎn)”項目應抵銷的金額是（）萬元。
- A 、44
- B 、40
- C 、36
- D 、32
- 9 【客觀案例題】2019年6月30日黃河公司應確認該工程的履約進度為（）。
- A 、25%
- B 、40%
- C 、33%
- D 、30％
- 10 【客觀案例題】2019年6月30日，黃河公司“合同結算”科目的余額為（）萬元。
- A 、20
- B 、0
- C 、160
- D 、180
熱門試題換一換
- 甲公司2009年度資本積累率為()元。
- 課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為（）。
- 關于關稅，下列說法正確的有（）。
- 2009年6月20日達到預定可使用狀態(tài)，固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請后，應自裁定受理破產(chǎn)申請之日起（ ）內通知已知債權人，并予以公告。
- 甲持有碩昌有限責任公司69%的股權，任該公司董事長；乙、丙為公司另外兩個股東。因打算移居海外，甲擬出讓其全部股權。有關本案的下列說法中，不正確的有（ ）。
- 個人獨資企業(yè)的投資者計算繳納個人所得稅時，下列各項中，應作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（）。
- 甲企業(yè)2020年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（ ）萬元。
- 下列說法中屬于環(huán)境保護稅特點的有（ ）。
- 若馬某擅自修建房屋正在施工過程中，市規(guī)劃和建設局根據(jù)授權依法對其采取查封措施，則該行為的性質屬于（ ）。
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