- 客觀案例題
題干：黃河公司與興邦公司均為增值稅一般納稅人，黃河公司為建筑施工企業(yè)，適用增值稅稅率為9％。2019年1月1日雙方簽訂一項(xiàng)大型設(shè)備的建造工程合同，具體與合同內(nèi)容及工程進(jìn)度有關(guān)資料如下：（1）該工程的造價(jià)為4800萬元，工程期限為一年半，黃河公司負(fù)責(zé)工程的施工及全面管理。興邦公司按照第三方工程監(jiān)理公司確認(rèn)的工程完工量。每半年與黃河公司結(jié)算一次。該工程預(yù)計(jì)2020年6月30日竣工，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的總成本為3000萬元。（2）2019年6月30日該工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本900萬元，黃河公司與興邦公司結(jié)算合同價(jià)款1600萬元，黃河公司實(shí)際收到價(jià)款1400萬元。（3）2019年12月31日，該工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本2100萬元，黃河公司與興邦公司結(jié)算合同價(jià)款1200萬元，黃河公司實(shí)際收到價(jià)款1500萬元。（4）2020年6月30日，該工程累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本3200萬元，興邦公司與黃河公司結(jié)算了合同竣工價(jià)款2000萬元，并支付工程剩余價(jià)款2332萬元。（5）假定上述合同結(jié)算價(jià)款均不含增值稅額，黃河公司與興邦公司結(jié)算時(shí)即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，興邦公司在實(shí)際支付工程價(jià)款的同時(shí)支付其對(duì)應(yīng)的增值稅款。（6）假定該建造工程整體構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于一段時(shí)間履行的履約義務(wù)，黃河公司采用成本法確定履約進(jìn)度。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)等因素影響，根據(jù)上述資料回答以下問題：
題目：2019年6月30日黃河公司應(yīng)確認(rèn)該工程的履約進(jìn)度為（）。 - A 、25%
- B 、40%
- C 、33%
- D 、30％
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參考答案【正確答案：D】
2019年6月30日，黃河公司應(yīng)確認(rèn)該工程的履約進(jìn)度=900/3000x100%=30%，選項(xiàng)D正確。
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- C 、47
- D 、50
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- 7 【單選題】甲公司是乙公司的子公司。2019年6月30日，甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司作為固定資產(chǎn)使用，甲公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為200萬元，銷售成本為160萬元，乙公司以200萬元的價(jià)格作為固定資產(chǎn)入賬，該固定資產(chǎn)用于行政管理部門、不需要安裝并當(dāng)月投入使用、預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)浄殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，不考慮其他因素，則乙公司2019年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因該項(xiàng)業(yè)務(wù)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的金額是（）萬元。
- A 、44
- B 、40
- C 、36
- D 、32
- 8 【客觀案例題】2019年6月30日，黃河公司“合同結(jié)算”科目的余額為（）萬元。
- A 、20
- B 、0
- C 、160
- D 、180
- 9 【客觀案例題】2019年12月31日，黃河公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入為（）萬元。
- A 、1600
- B 、1440
- C 、1744
- D 、1920
- 10 【客觀案例題】2020年6月30日黃河公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本為（）萬元。
- A 、1000
- B 、1300
- C 、1100
- D 、1200
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- 根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額是()萬元。
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- 某企業(yè)2015年初房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中企業(yè)辦幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
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