- 單選題乙公司2010年12月30日外購一棟寫字樓,入賬價值為560萬元,于取得當(dāng)日對外出租,租賃期開始日為2010年12月30日,租期為2年,年租金35萬元,每年12月30日收取租金。該公司采用公允價值模式對其進(jìn)行后續(xù)計量。2011年12月31日,該項房地產(chǎn)的公允價值為600萬元,2012年12月31日乙公司出售該項房地產(chǎn),售價620萬元,不考慮相關(guān)稅費,則該項房地產(chǎn)對乙公司2012年度損益的影響金額合計為()萬元。
- A 、20
- B 、35
- C 、55
- D 、95
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參考答案【正確答案：C】
2012年的會計處理為:
借:銀行存款 35
貸:其他業(yè)務(wù)收入 35
借:銀行存款 620
貸:其他業(yè)務(wù)收入 620
借:其他業(yè)務(wù)成本 600
貸:投資性房地產(chǎn)—成本 560
—公允價值變動 40
借:公允價值變動損益 40
貸:其他業(yè)務(wù)成本 40
2012年度影響損益的金額=35+620-600-40+40=55(萬元)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2011年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3000萬元。該辦公樓預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2014年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租期2年，年租金150萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2014年12月31日，該辦公樓的公允價值為2200萬元。下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的是（）。
- A 、出租辦公樓應(yīng)于2014年計提折舊150萬元
- B 、出租辦公樓應(yīng)于租賃期開始日確認(rèn)其他綜合收益175萬元
- C 、出租辦公樓應(yīng)于租賃期開始日按其原價3000萬元確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)
- D 、出租辦公樓2014年取得的75萬元租金收入應(yīng)沖減投資性房地產(chǎn)的賬面價值
- 2 【單選題】乙公司2010年12月31日外購一棟寫字樓,入賬價值為560萬元,于取得當(dāng)日對外出租,租賃期開始日為2010年12月31日,租期為2年,年租金35萬元,每年12月31日收取租金。該公司采用公允價值模式對其進(jìn)行后續(xù)計量。2011年12月31日,該項房地產(chǎn)的公允價值為600萬元,2012年12月31日乙公司出售該項房地產(chǎn),售價620萬元,不考慮相關(guān)稅費,則該項房地產(chǎn)對乙公司2012年度損益的影響金額合計為()萬元。
- A 、20
- B 、35
- C 、55
- D 、95
- 3 【單選題】A公司2010年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1 500萬元，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限、凈殘值同會計一致。2012年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了60萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A公司所得稅稅率為25%。假定預(yù)計未來期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，對于該項設(shè)備，A公司2012年度進(jìn)行所得稅處理時應(yīng)確認(rèn)（）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債75萬元
- B 、遞延所得稅負(fù)債37.5萬元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
- 4 【單選題】2010年12月12日,甲公司購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為409.5萬元,增值稅為69.615萬元,另發(fā)生運雜費1.5萬元,款項以銀行存款支付;該設(shè)備于當(dāng)日投入使用,預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為15萬元,采用年限平均法計提折舊。2011年12月31日,丙公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,預(yù)計可收回金額為321萬元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費。2011年12月31日應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備為( )萬元。
- A 、39.6
- B 、50.4
- C 、90
- D 、0
- 5 【單選題】2010年12月12日，丙公司購進(jìn)一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為408萬元，增值稅稅額為69.36萬元，另發(fā)生運輸費及保險費3萬元，款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為15萬元，采用年限平均法計提折舊。2011年12月31日，丙公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為321萬元。則2011年12月31日該設(shè)備計提的減值準(zhǔn)備為( )萬元。
- A 、39.6
- B 、50.4
- C 、90
- D 、0
- 6 【單選題】甲公司2013年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3000萬元。該辦公樓預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2016年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租賃期為2年，年租金200萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2016年12月31日，該辦公樓的公允價值為2200萬元。上述交易或事項對甲公司2016年度營業(yè)利潤的影響金額為（）萬元。
- A 、-575
- B 、-225
- C 、-600
- D 、-675
- 7 【多選題】甲公司2013年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為6000萬元。該辦公樓預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2016年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，該協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租期2年，年租金300萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為5200萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（）。
- A 、出租辦公樓應(yīng)于2016年計提折舊150萬元
- B 、出租辦公樓應(yīng)于租賃期開始日確認(rèn)公允價值變動損益-50萬元
- C 、出租辦公樓應(yīng)于租賃期開始日按5250萬元確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)
- D 、出租辦公樓2016年取得的150萬元租金收入應(yīng)沖減投資性房地產(chǎn)的賬面價值
- 8 【單選題】甲公司于2016年2月20日外購一棟寫字樓并于當(dāng)日對外出租，取得時成本為12000萬元，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2016年12月31日，該寫字樓公允價值跌至11200萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年跟為20年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15％，并預(yù)計在未來期間內(nèi)保持不變，甲公司預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時性差異，2016年12月31日甲公司因該項投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
- A 、-45
- B 、45
- C 、200
- D 、800
- 9 【單選題】2019年3月1日，甲公司外購一棟寫字樓直接租賃給乙公司使用，租賃期為6年，每年租金為180萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，該寫字樓的買價為3000萬元；2019年12月31日，該寫字樓的公允價值為3200萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，則該項投資性房地產(chǎn)對甲公司2019年度利潤總額的影響金額是（ ）萬元。
- A 、180
- B 、200
- C 、350
- D 、380
- 10 【單選題】2019年3月1日，甲公司外購一棟寫字樓直接租賃給乙公司使用，租賃期為6年，每年租金為180萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，該寫字樓的買價為3000萬元；2019年12月31日，該寫字樓的公允價值為3200萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，則該項投資性房地產(chǎn)對甲公司2019年度利潤總額的影響金額是（ ）萬元。
- A 、180
- B 、200
- C 、350
- D 、380
熱門試題換一換
- 下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（ ）。
- 上市公司對于其發(fā)生的、可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券法》的規(guī)定向有關(guān)部門報告并予以公告。下列各項中，屬于上市公司重大事件的有（ ）。
- 企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述,正確的有()。
- 某個人獨資企業(yè)投資人聘用甲管理企業(yè)事務(wù),在個人獨資企業(yè)經(jīng)營中,甲有權(quán)自行決定將該企業(yè)的商標(biāo)有償轉(zhuǎn)讓給他人使用。()
- 某新建投資項目,建設(shè)期為2年,試產(chǎn)期為1年,達(dá)產(chǎn)期為8年,則該項目的運營期是()。
- 甲向乙簽發(fā)一張支票，金額為150萬元，但是甲在支票上的簽章并不是其在銀行預(yù)留的簽章，而是加蓋了單位的公章，下列說法不正確的有（ ）。
- 丁公司請求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。
- 事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。
- 計算甲公司2016年1月31日債務(wù)重組后的剩余債權(quán)的入賬價值和債務(wù)重組損失。
- 下列關(guān)于證券交易的說法中，不正確的是（ ）。
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