- 不定項(xiàng)
題干：位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公樓支付地價(jià)款320萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元；支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)480萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生借款利息120萬(wàn)元，但該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計(jì)1800萬(wàn)元。已知：（1）當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9%；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%；（3）[9787301265291-image/9787301265291-006-001.jpg]要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
題目：該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓計(jì)算的土地增值額為（ ）萬(wàn)元。 - A 、1376.1
- B 、1178.1
- C 、621.9
- D 、423.9
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參考答案【正確答案：D】
本題考核土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
選項(xiàng)D正確：扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=320+10+660+89.1+99+（320+10+660）×20%=1376.1（萬(wàn)元）；土地增值額=1800-1376.1=423.9（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 2 【不定項(xiàng)】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。
- A 、1100
- B 、332.28
- C 、265.82
- D 、424.82
- 3 【不定項(xiàng)】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)()萬(wàn)元。
- A 、4028.39
- B 、4071.73
- C 、4223.13
- D 、4226.53
- 4 【不定項(xiàng)】該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)相關(guān)扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中,正確的有()。
- A 、準(zhǔn)予扣除土地使用權(quán)費(fèi)=600+50=650(萬(wàn)元)
- B 、準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)成本=200+100+750+150+60=1260(萬(wàn)元)
- C 、準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(650+1260)×20%=382(萬(wàn)元)
- D 、準(zhǔn)予扣除“其他扣除項(xiàng)目金額”=(650+1260)×5%=95.5(萬(wàn)元)
- 5 【不定項(xiàng)】該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)成本為（ ）萬(wàn)元。
- A 、180
- B 、560
- C 、580
- D 、660
- 6 【不定項(xiàng)】該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、99
- B 、89.1
- C 、88.2
- D 、88
- 7 【不定項(xiàng)】該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的相關(guān)稅金為（ ）萬(wàn)元。
- A 、9
- B 、90
- C 、99
- D 、108
- 8 【不定項(xiàng)】該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、127.17
- B 、186.57
- C 、550.44
- D 、529.25
- 9 【不定項(xiàng)】計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、800
- C 、550
- D 、750
- 10 【不定項(xiàng)】計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、800
- C 、550
- D 、750
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- 某企業(yè)2012年應(yīng)交所得稅1000萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬(wàn)元，年末余額為600萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為800萬(wàn)元，年末余額為600萬(wàn)元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費(fèi)用，該企業(yè)2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的金額為（ ）萬(wàn)元。
- 某企業(yè)年初有未彌補(bǔ)虧損25萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元。按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年不得提取法定盈余公積。
- 已知該油田適用的稅額為每噸15元,則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為()。
- 有關(guān)王某設(shè)計(jì)推廣方案取得的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是（）。
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- 下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（ ）。
- 2015年7月1日，某公司按面值發(fā)行6000萬(wàn)元、期限為5年期、票面年利率為5%、到期一次還本付息的公司債券，票面利率與實(shí)際利率一致，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2016年12月31日，該應(yīng)付債券的賬面余額為（ ）萬(wàn)元。
- 根據(jù)資料（3），甲公司轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- 根據(jù)期初資料，資料(1)至(5)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)12月末A材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是( )。
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